Interní audit (definice, funkce) - Co dělají interní auditoři?

Obsah

Definice interního auditu

Definice interního auditu

Interním auditem se rozumí audit, který je prováděn za účelem vyhodnocení a zlepšení efektivnosti řízení rizik ve společnosti, vyhodnocení různých interních kontrol sledovaných ve společnosti a zajištění, aby společnost dodržovala všechny zákony a předpisy, které se vztahují na to atd.

Jedná se o proces pravidelné kontroly odchylek od veškerých zákonů a předpisů stanovených v souladu s předpisy. Pomáhá udržovat přesné a včasné finanční výkaznictví a sběr dat. Jde o hodnocení provedené interním auditorem, který může být zaměstnancem organizace či nikoli.

Zahrnuje správu a řízení organizace, účetní procesy, řízení rizik a kontroly řízení. Zaměřuje se na zvýšení efektivity provozu, spolehlivosti finančního a manažerského výkaznictví a dodržování předpisů. Dále pomáhá identifikovat potenciálně podvodné činy, kontrolovat poruchy a také rozsah finanční ztráty.

Požadavek na interní audit

Minimální požadavky, aby společnost povinně prováděla interní audit, závisí na právu země, kde společnost působí.

Například ve Spojených státech tato pravidla určuje oddíl 303A. Předpisy NYSE vyžadují, aby kótované společnosti měly funkci interního auditu. NYSE uvádí, že kótované společnosti musí provádět audity vedení, aby posoudily systém vnitřní kontroly společnosti a procesy řízení rizik. Společnost si také může pro tuto funkci najmout auditora třetí strany.

Na druhou stranu v Indii zřídil Výbor pro interní audit Institute of Chartered Accountants of India (ICAI). Jedná se o test souladu, který byl nařízen v oddíle 138 zákona o společnostech z roku 2013. V této části se nařizuje interní audit všem společnostem kótovaným na burze i těm společnostem, které nejsou na seznamu, které mají vklady> = 250 milionů INR nebo splacený kapitál> = INR 500 milionů nebo výpůjčky> = 1 miliarda INR nebo obrat> = 2 miliardy INR. U soukromých společností jsou podmínkami půjčky> 1 miliarda INR nebo obrat> = 2 miliardy INR.

Kvalifikace interního auditora

Mohou být prováděny certifikovaným interním auditorem (CIA), autorizovaným účtem (CA), nákladovým účetním nebo jakoukoli oprávněnou osobou. Auditor by navíc měl mít následující odborné znalosti:

K vyhodnocení systému kontroly řízení, například finančních a účetních kontrol, byla nutná zvláštní odbornost.
Účetní a finanční odbornost, aby mohl plnit své povinnosti;
Schopnost vyhodnotit provozní a nepeněžní provozní kontroly;
Znalost technologií, obchodu, zákonů, daní, nákladového účetnictví, ekonomiky, kvantitativních metod a systémů EDP;
Integrita a oddělení profesionála;
Měla by být schopna ujistit vedení, že bude zachována důvěrnost těchto informací.

Zatímco k zákonnému auditu dochází až na konci fiskálního roku, interní audit se provádí poměrně častěji, tj. Čtvrtletně, měsíčně, týdně, denně a v mnoha případech i průběžně.

Funkce interního auditora

Monitorování interních kontrol - vedení by mělo udržovat interní kontrolu. Může být jmenován interní auditor, který bude sledovat, zda vnitřní kontrola funguje nebo ne? A také navrhnout opatření k dosažení zlepšení.
Zkoumání finančních a provozních informací - Mohou přezkoumat prostředky použité k měření finančních a dalších informací. Auditor může činit dotazy ohledně zůstatků transakcí a dalších konkrétních záležitostí.
Přezkoumání provozních činností - Musí přezkoumat provozní činnosti organizace, například Přezkoumání nákupu, výroby, oddělení lidských zdrojů, a také zkontrolovat, zda jsou tato oddělení účinná, efektivní a ekonomická.
Kontrola dodržování zákonů a nařízení - Vyžaduje se od nich, aby prověřily, zda organizace dodržuje zákony a předpisy.
Správa a řízení - Mohou zkontrolovat, zda účetní jednotka dodržuje etické hodnoty a zda jsou spravedlivé či nikoli. Auditor by měl vždy navrhnout opatření ke zlepšení stejného stavu.
Riziko M anagemen t - Měly by vést řízení ve zlepšování systému řízení rizik.

Výhody

Efektivnější správa - Pomáhá vedení společnosti efektivněji ji spravovat. Interní auditor může identifikovat případné nedostatky ve vnitřních kontrolách a činnostech společnosti. Poskytuje vedení několik užitečných poznatků, které jsou zásadní pro dosažení cílů společnosti.
Souběžná kontrola - Poskytuje jedinečnou příležitost předem provést vlastní kontrolu výkonů. Na kontrolu výkonnosti společnosti nemusí čekat do konce roku. Pomáhá jim měnit / vylepšovat procesy a napravovat chyby, což je lépe připravuje na externí audit na konci roku.
Zlepšení výkonu zaměstnanců - Kvůli častým kontrolám zůstává personál vždy na pozoru kvůli obavě, že interní auditor může své chyby zachytit téměř okamžitě. Zajišťuje zlepšení jejich efektivity a výkonu, což se po určitou dobu stává dobrým zvykem. Navíc pro poctivé zaměstnance, kteří jsou již na správné cestě, působí jako posilovač morálky.
Optimalizace zdrojů - Pomáhá managementu nulovat se na oblasti, kde zdroje nejsou plně využívány. Při řízení nákladů a výdajů společnosti jde dlouhou cestou. Proto je také užitečné při zlepšování ekonomické pozice organizace.
Dělení práce - Díky další optimalizaci zdrojů praxe interního auditu neustále kontroluje a sleduje činnosti všech oddělení a všech jejich zaměstnanců. Dělá to podporou optimální dělby práce v celé organizaci.

Nevýhody

Dostupnost kvalifikovaného personálu - K řádnému provedení jakéhokoli typu auditu (ať už interního nebo externího) je třeba mít dlouholeté zkušenosti. Často je tedy těžkým úkolem najít ve společnosti dostatečně kvalifikovaný personál, který může provádět interní audit. A nemůžete jednoduše najmout nezkušeného auditora, protože to vaší společnosti způsobí více škody než užitku.
Závislost na účetním procesu - Stejně jako ve slovníku, účetnictví vždy předchází auditu. Začátek interního auditu závisí na dokončení účetnictví. Takže zpoždění v účetním procesu má za následek také zpoždění v procesu auditu.
Neznalý přístup vedení - Vedení často nezohledňuje zjištění interních auditů, protože nejsou k dispozici všem. Zjištění nepřekračují rámec řízení, a proto záleží na tom, zda přijme nezbytná nápravná opatření, či nikoli.

Závěr

Interní audit je nedílnou součástí organizace. Pomáhá nejen při výkonu zaměstnanců, ale také pomáhá vedení kontrolovat, zda organizace dodržuje zákony a předpisy.

Doporučené články

Tento článek byl vodítkem k tomu, co je interní audit a jeho definice. Zde diskutujeme o požadavcích, kvalifikaci a funkcích interního auditora. Zde také diskutujeme výhody a nevýhody. Více o účetnictví se dozvíte z následujících článků -