Definice úvěrového období
Úvěrové období označuje dobu, kterou prodávající poskytne zákazníkovi k zaplacení částky za produkt, který zákazník zakoupil od prodejce.
Kreditní období má 3 základní složky:
- Analýza kreditu : Analýza kreditu se provádí za účelem poznání bonity zákazníka. Úvěrovou analýzu lze provést pomocí různých strategií finanční analýzy; analýzu trendů, aby bylo možné zkontrolovat splácení zákazníka.
- Zásady inkasa : Zásady inkasa zahrnují metody přijaté organizacemi pro vymáhání pohledávek. Předepisuje také poplatky z prodlení, úroky a další poplatky splatné v případě zpoždění platby.
- Kreditní podmínky nebo období prodeje : Kreditní podmínky by měly uvádět kreditní období, přičemž někteří prodejci upřednostňují 30denní kredit, zatímco jiní mohou v závislosti na podmínkách prodeje uvést kratší nebo delší období.
Vzorec úvěrového období
Lze jej vypočítat pomocí níže uvedeného vzorce:
Vzorec úvěrového období = průměrné přijatelné účty / (čistý prodej kreditu / dny)Nebo
Vzorec úvěrového období = Dny / Poměr obratu pohledávek
Kde,
- Průměrná pohledávka = Vypočítá se sečtením počátečního zůstatku pohledávek ve společnosti s konečným zůstatkem pohledávky a vydělením 2.
- Čistý prodej kreditu = Jedná se o celkovou částku čistého prodeje kreditu uskutečněného společností během posuzovaného období.
- Dny = Celkový počet dní v konkrétním období, jako je rok, je pro výpočet zohledněn celkem 365 dní.
- Ukazatel obratu pohledávek = Vypočítává se vydělením čistého prodeje kreditu společnosti průměrnými pohledávkami.
Příklad úvěrového období
Níže je uveden příklad úvěrového období.
Během účetního roku 2018 činil čistý prodej úvěrů společnosti B ltd 1 200 000 USD. Za účetní rok 2018 činil počáteční zůstatek pohledávek 400 000 USD a konečný zůstatek pohledávek 440 000 USD. Na základě těchto informací vypočítejte kreditní období společnosti. Pro výpočet zvažte 365 dní v roce.
Řešení
- Počáteční zůstatek na pohledávkách společnosti: 400 000 USD
- Konečný zůstatek pohledávek společnosti: 440 000 USD
- Čistý prodej úvěrů během roku: 1 200 000 USD
- Počet dní v období: 365 dní.
Nyní pro výpočet úvěrového období se nejprve vypočítá průměrná pohledávka z účtu níže:
Výpočet průměrných pohledávek
Průměrná pohledávka = (Počáteční zůstatek pohledávek + Konečný zůstatek pohledávek) / 2
- Průměrná pohledávka = (400 000 $ + 440 000 $) / 2
- Průměrná pohledávka = 420 000 $
Výpočet úvěrového období
- = $ 420 000 / ($ 1 200 000/365)
- = 127,75 dnů
Úvěrové období společnosti pro účetní rok 2018 je tedy 127,75 dne.
Výhody
Různé výhody související s úvěrovým obdobím jsou následující:
- Minimální výdaje v hotovosti - Jedná se o typ úvěru, který o něj nemá žádný zájem. Je však třeba, aby prodej pravidelně a včas odstranil poplatky, které zbývají u dodavatelů. Pomáhá vydělávat více výnosů a společnost může snadno dosáhnout svých cílů.
- Sleva pro rychlé platby - Organizace musí včas vymazat platby dodavatele, aby se zapsala do jejich dobrých knih a získala od nich obrovské slevy.
- Vylepšená bonita - Organizace může zvýšit svoji bonitu tím, že zajistí včasné vypořádání poplatků dodavatelů.
- Nepřerušovaná dodávka zboží - Dodavatelé upřednostňují společnosti, které své platby velmi včas zúčtují, a na oplátku také zajistí, aby tyto společnosti získaly nepřerušenou dodávku zboží.
Nevýhody
Různé nevýhody související s úvěrovým obdobím jsou následující:
- Poplatky a pokuty - Organizace, která nezruší platbu dodavatele a že také včas nebo si stanovila pravidelný vzor zpoždění jejich plateb, může být penalizována. Organizace proto musí zajistit, aby platby prodejců nebyly zpožděny, aby se minimalizovaly nebo vyloučily možnosti penalizace.
- Ztráta privilegií úvěrového období - Pokud organizace způsobila, že dodavatel zpožďuje platby, pak se může stát, že dodavatel již nemá důvěryhodnost v důvěryhodnost organizace, a může v budoucnu odmítnout nabídnout svá privilegia úvěrového období.
- Dopad na rating - Všichni prodejci jej neuznávají. Může se tedy stát, že dojde k dopadu na rating, že organizace, které využijí kreditní období pro vypořádání poplatků dodavatele, mohou vypadnout ze svých dobrých knih. Mohlo by to v konečném důsledku ovlivnit úvěrový rating organizací.
- Potíže s hotovostním tokem - S úvěrovým obdobím se také může stát, že se hotovost zasekne, a proto může dojít k ovlivnění peněžního toku.
Důležité body
Různé základní body týkající se úvěrového období jsou následující:
- Vztahuje se na počet dní, během nichž má zákazník společnosti povoleno před zaplacením faktury za prodej kreditu.
- Vypočítává se vydělením celkového počtu dnů v konkrétním období poměrem obratu pohledávek.
Závěr
Úvěrové období označuje průměrnou dobu, kterou prodávající poskytl zákazníkovi na provedení plateb oproti kreditnímu prodeji. Jedná se o typ úvěru, který o něj nemá žádný zájem. Organizace, která včas nezúčtuje platbu dodavatele, však může být penalizována, takže; organizace musí zajistit, aby platby prodejců nebyly zpožděny, aby se minimalizovala nebo vyloučila možnost penalizace.
