Co je flexibilní výdajový účet (FSA)?
Flexibilní výdajový účet (FSA) je bankovní účet zdravotního spoření, který je otevřen jako požadavek dohody mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem a slouží k vytváření nadbytečné hotovostní pozice pro jakékoli nouzové potřeby zaměstnance, jako jsou zdravotní náklady nebo k jiným účelům. Do přebytku přispívá jednotlivec nebo zaměstnanec v průběhu let jeho pravidelného výdělku.
Jak to funguje?
Flexibilní výdajový účet umožňuje často odečíst konkrétní částku z vašich pravidelných výdělků. Takový odpočet snižuje zdanitelný příjem fyzické osoby. Nižší zdanitelný příjem vede k nižší daňové povinnosti pro jednotlivce, protože je odečten od zisku před zdaněním.
IRS stanoví maximální limit příspěvku, který má být na takový účet poskytnut. Podle revidovaných limitů v roce 2020 je limit na léčebné výdaje na zaměstnance 2750 USD ve srovnání s 2700 USD v kalendářním roce 2019. V případě, že je jednotlivec ženatý, platí limit pro manžela samostatně prostřednictvím zaměstnavatele manžela.
Zaměstnavatel dále může podle svého uvážení také přispívat do FSA zaměstnance. Tento příspěvek zaměstnavatele je však dobrovolný.
Typy flexibilního výdajového účtu
# 1 - Závislá péče FSA
Nazývá se také jako „účet proplácení závislé péče“ (DCRA). Tento účet se používá pouze na výdaje závislé osoby. Na základě tohoto účtu jsou povoleny výdaje jako denní péče, péče o seniory nebo předškolní zařízení nebo jakékoli jiné náklady závislých osob.
# 2 - Health Care FSA
Prostředky nashromážděné na takovém účtu lze použít na výdaje, jako jsou výdaje na lékařskou péči, zrak nebo zubní lékařství nebo jakékoli jiné kvalifikované výdaje. Použití pro nekvalifikované účely není obvykle povoleno.
# 3 - LPFSA
Znamená to omezený účel flexibilního výdajového účtu. Může být použit spolu s účtem pro úsporu zdraví. Dostupné finanční prostředky jsou zdarma k použití na výdaje na zubní nebo zrakové funkce nebo k jakémukoli jinému účelu, jak je oznámeno.
# 4 - PDFSA
Zkratka znamená Odčitatelný flexibilní výdajový účet. IRS umožňuje minimální odečitatelnou částku. Tyto prostředky se použijí na část 213d léčebných výloh, pokud je dosaženo minimálního limitu odpočtu.
Omezení a bezúročné období flexibilního výdajového účtu
- I když je název účtu „flexibilní“ útrata, jste povinni prostředky použít v samotném roce plánu. Zaměstnavatel však může povolit dodatečnou lhůtu až 2,5 měsíce nad rámec běžného funkčního období, aby vám umožnil použít prostředky uvedeného účtu.
- Na druhou stranu vám zaměstnavatel může v příštím plánovaném roce dovolit převést částku dopředu v rozsahu 500 USD ročně. Zaměstnavatel poskytne některou z těchto možností podle svého uvážení.
- Pokud finanční prostředky nebudou využity během roku plánu nebo odkladu, částka nevyřízeného zůstatku vám nebude vrácena. Nejlepší by tedy bylo, kdybyste strategicky přemýšleli o výši příspěvku, který má být poskytnut ve FSA.
Flexibilní seznam způsobilých výdajů na účet
IRS je velmi znepokojen tím, co zahrnuje pojem „lékařská péče“. Podle definice lékařské péče by se měla vztahovat k diagnostice, zmírňování nebo léčbě nebo prevenci nemocí, léčbě nebo péči o jakoukoli část nebo funkci těla. Prostředky z FSR lze použít k následujícím účelům:
- Nákup produktů zdravotní péče na přepážce
- Platby za návštěvu lékařů
- Platba za předepsané lékařské potřeby
- Zubní výdaje
- Výdaje na vizi
- Náklady na dodávky první pomoci
- Výdaje na předepsané brýle
Výhody
- O naléhavé lékařské potřeby zaměstnance je postaráno.
- Přispívaná částka je poskytována jako osvobození od zdanitelného příjmu, což snižuje zdanitelný příjem fyzické osoby. Nižší zdanitelný příjem má za následek nižší daňovou povinnost pro jednotlivce.
- Rovněž je postaráno o potřeby závislé péče nebo péče o děti.
- Zaměstnanec je zachráněn od stresu z řízení výdajů v případě lékařské pohotovosti.
Nevýhody
- Uložená částka vyprší. Pokud prostředky ve stanovené lhůtě nevyužijete, těžce vydělané peníze budou ztraceny. Zaměstnavatel však může poskytnout opci na období odkladu nebo částku převést dále.
- Existuje horní hranice 2750 $ (pro kalendářní rok 2020). V případě, že skutečné výdaje jsou vyšší než uvedená částka, musí zaměstnanec nést zbývající částku.
- Flexibilní spořicí účty jsou propojeny se zaměstnavatelem. V případě, že práci opustíte, nemůžete výhody převést na nového zaměstnavatele.
- Pro skutečné utrácení částky není povolen odpočet.
