Co je daňové účetnictví?
Daňové účetnictví odkazuje na metody a zásady používané při přípravě daňových přiznání a dalších výkazů potřebných pro dodržování daňových předpisů, a proto poskytuje rámce a pokyny pro dosažení zdanitelného zisku.
Daňové politiky v každé zemi se také liší podle obecně uznávaných účetních zásad pro různé položky. Tato variace vede ke vzniku odložených daňových pohledávek a závazků. Existují také samostatné pokyny pro účtování DPH (daň z přidané hodnoty), převodních cen a přeshraničních transakcí, které všechny spadají pod daňové účetnictví.
Základy daňového účetnictví
Důvodem pro účetnictví daně z příjmů je dosažení zdanitelného zisku a daně splatné provedením úprav v účetním zisku dosaženém účetními zásadami. Všechny tyto práce a úpravy jsou součástí daňového přiznání a tyto výkazy jsou uchovávány pro daňové kontroly. Existuje několik složek účetnictví pro daně, z nichž některé jsou popsány níže -
# 1 - Odložená daňová pohledávka
Vytváří se, když je rozdíl v účetním zisku, a zdanitelný zisk vzniká v důsledku problému s načasováním. Existují náklady, jako je rezerva na pochybné dluhy, které se v účetním období v běžném roce berou v úvahu jako odpočet. Ty však mohou být odečteny pro zdanění, pouze pokud je částka deklarována jako nedobytný dluh, k čemuž může dojít v následujících letech.
V tomto případě bude zdanitelný zisk vyšší ve srovnání s účetním ziskem a osoba nebo organizace bude letos platit více daní, což. Dodatečná částka zaplacená jako daň z přírůstkového zisku z důvodu odmítnutí částky rezervy na odpočet je považována za odloženou daň, která bude realizována v následujících letech.
# 2 - Odložená daňová povinnost
Odložená daňová odpovědnost je generována, když osoba nebo organizace musí v běžném roce zaplatit méně daní kvůli časovému rozdílu. Například - vezměme v úvahu, že aktivum ve výši 10 000 USD se v účetních knihách odepisuje rovnoměrně (SLM) po dobu 8 let - odpisy budou každý rok 1250 USD (10 000 USD / 8).
Pokud však daňová pravidla stanoví, že aktiva musí být odpisována metodou odpisu při 20% (WDV). Odpisy pro daňové účely ve druhém roce budou 1 600 $ ((10 000–2 000 tj. 20% pro první rok) = 8 000 $ * 20% = 1 600 $).
Zde organizace získá další odpočet ve výši 350 $ (1600–1250 $) pro daňové účely. Pokud považujeme daňovou sazbu za 30%, je zde odložený daňový závazek 105 $ (350 $ * 30%).
# 3 - Účetnictví DPH
Ve většině zemí je to daň za zboží a služby (GST) nebo DPH (daň z přidané hodnoty), která je součástí téměř všech vystavených faktur. Nyní by to nemělo být považováno přímo za výdaje, protože organizace získají kredit na vstupní daň z již zaplacené částky. Pro uplatnění těchto vstupů stanoví daňové orgány určité podmínky týkající se formátu faktury, názvu a registrace společnosti, podrobností o druhé části atd. A všechny tyto podmínky musí daňový účetní tým splnit před uplatněním DPH / DPH vstupní kredit.
# 4 - Transferové ceny
V dnešním světě globalizace otevírá mnoho společností své pobočky v různých částech světa. Zásady monitorují převodové ceny, které se nazývají ceny transakce za obvyklých tržních podmínek a které prosazují politiku spravedlivého obchodu po celém světě. Jednoduše řečeno, říká, že příbuzná část nebo osoba by neměla využívat zboží nebo služby za nižší cenu, než za jakou byla prodána třetí straně, která není ve spojení.
Také, pokud organizace zřídila jedinou offshore kancelář, kde lidé pracují, a v této zemi se neprovádí žádné další podnikání. Podle politiky převodních cen musí organizace platit určité procento (8–15%) daně z výdajů vzniklých při provozu offshore kanceláře. Transferové ceny jsou v dnešním světě jednou z rychle se rozvíjejících a náročných komponent.
# 5 - Kategorizace příjmů
Účetnictví bere v úvahu všechny příjmy a platby pro výpočet účetního zisku. Ne všechny příjmy však souvisejí s podnikáním a sazba daně se liší v závislosti na typu příjmu.
Uvažujme níže uvedený příklad -
V tabulce 1 je uveden výpis z účetních knih a ve druhé tabulce je uvedeno, jak musí daňové účetnictví kategorizovat druh příjmu, protože sazby daně z příjmu se u jednotlivých typů příjmů liší.
Výhody
- Kategorizace příjmu pro použití správné daňové sazby;
- Dodržování zákonných předpisů.
- Ztráty běžných a předchozích let lze započíst v budoucích obdobích podáním daňových přiznání.
- Usnadnění daňové kontroly.
- Včasné sebehodnocení a platby daní;
Nevýhody
- Potřebuje čas a zdroje navíc pro práci;
- Daňoví profesionálové účtují organizacím drahý poplatek.
- Téměř každý rok dochází ke změnám v daňové politice.
Důležité poznámky
Pokaždé, když dojde ke změně zásad, daňových sazeb atd., Musí se organizace / jednotlivec průběžně aktualizovat a účetní software by měl být odpovídajícím způsobem upraven.
Závěr
Daňové účetnictví je klíčové pro všechny podniky nebo jednotlivce, protože poskytuje rámec pro deklaraci správného příjmu a placení příslušných daní. V případě nejasností by měl být konzultován daňový odborník, aby se předešlo jakémukoli nedodržování daňových předpisů, protože pro neplatiče daně existují pokuty a pokuty. Funguje také pro vyhýbání se daňovým povinnostem výběrem metody, která funguje nejlépe pro každý typ podnikání nebo jednotlivce.
