Definice převodu daňové ztráty
Převod daňové ztráty je ustanovení, které umožňuje jednotlivci převést nebo říci převést daňovou ztrátu do dalšího roku na započtení budoucího zisku a jakýkoli daňový poplatník, ať už je to fyzická osoba nebo společnost, může požadovat snížení daňových plateb v budoucnost.
Převedená daňová ztráta bude nárokována podnikem nebo fyzickou osobou, aby se v budoucnu snížily případné platby daní.
Typ převodu daňové ztráty
# 1 - Obchodní
Mohou tyto rezervy na převody ztrát využít proti NOL, což znamená čistou provozní ztrátu, kapitálové ztráty, které převyšují kapitálové zisky, a určité zisky, které se získávají z výměny nebo prodeje akcií malého kvalifikovaného podniku.
# 2 - Jednotliví daňoví poplatníci
Mohou tato ustanovení použít pro mnoho různých okolností a tyto informace lze získat z IRS a od jejich příslušných daňových úřadů státu. Vezměme si příklad, pokud daňový poplatník přispívá nadměrně do plánu státu 529, nemůže si odpočítat částku, kterou vložil nadměrně, ale daňový poplatník bude schopen převést tuto částku do budoucích let.
Příklady přenesení daňové ztráty
Příklad č. 1
Energetická společnost Questa, zisková společnost ve městě, byla nedávno ovlivněna cenami uhlí kvůli své obrovské poptávce a menší nabídce. Níže je snímek nedávného měsíčního výkazu příjmů a platby daní.
Pomocí níže uvedených informací vypočítáme částku daňové ztráty, kterou může společnost převést, a zbývající částku v zůstatku, kterou je třeba využít.
Řešení:
Do února společnost vydělala a platila daň ve výši 30%, ale po březnovém měsíci společnost neplatila žádnou daň až do června, protože jim vznikly ztráty níže.
Vidíme, že od března byla zahájena ztráta a to samé se přenáší, dokud společnost nezačne vytvářet zisk, což se děje až v červnu.
Do květnového měsíce společnost nashromáždila ztrátu ve výši 21 000 USD. Totéž bylo částečně kompenzováno ziskem 5 000 $. Nyní je zbývající ztráta, která má být v budoucnu absorbována, 16 000 $.
Příklad č. 2
Jedním ze slavných příkladů může být americký prezident Donald Trump, který je také obchodníkem. V roce 2016 vydal New York Times, renomovaný vydavatel, při volbě prezidenta USA daňové přiznání Donalda Trumpa za rok 1995, kdy byla hlášena ztráta 916 mil. USD, k níž došlo v roce 1995, což bylo dále započítat v budoucích letech proti dalšímu příjmu.
Ztráty, které byly realizovány, kapitálové ztráty, které vyplynuly z investic, které Trump uskutečnil v obchodních společnostech, kasinech a na Manhattanu. Stejný vydavatel uvedl, že tato ztráta ve výši 916 milionů $ by umožnila panu Trumpovi uniknout federální dani ve výši přibližně 50 milionů $ až do osmnácti zdanitelných let.
Profesionálové
- Převody daňových ztrát jsou prospěšné, protože vytvářejí budoucí daňové úlevy pro podnik nebo společnosti, a proto jsou pro ně velmi cenné.
- Tyto ztráty mohou být obecně přenášeny po dobu sedmi let podle zákonů, což opět poskytuje úlevu společnostem jako. Když dosáhnou zisku, nebude se od nich požadovat okamžité zaplacení daně, což z nich nakonec odstraní tlak na odliv hotovosti a provozní kapitál bude řádně spravován.
- V některých případech společnosti získávají jinou společnost pouze pro účely převodu daňové ztráty.
Nevýhody
Neexistuje žádná velká nevýhoda z hlediska přenesení daňové ztráty. Jediná věc je, že může z podnikání nebo ze společnosti vypadat jako ztrátová společnost.
Důležité poznámky
Před převedením daňové ztráty je třeba si uvědomit následující body.
- Je třeba vyplnit daňové přiznání vztahující se k danému druhu podnikání.
- Zjistěte, zda vaše odpočty daně přesahují zdanitelný příjem, a existuje čistá provozní ztráta, kterou by pro poplatníka nemělo být složité vypočítat.
- Některé zákony rovněž vyžadují, aby daňové přiznání bylo podáno ve lhůtě splatnosti, aby bylo možné uplatnit a převést ztráty do budoucna, to si poznamenejte.
- Mohly by existovat různé hlavy příjmů a existují zákony, které s nimi zacházejí odlišně, a tak, jak se pravidlo jejich daňových ztrát přenáší, měl by si to poplatník poznamenat.
Závěr
Je třeba si uvědomit jeden zásadní bod, že každá země má svůj vlastní soubor pravidel a předpisů, kterými se řídí započtení a přenos čistých provozních ztrát daňových poplatníků, ať už jsou jednotlivci nebo podniky. Tato pravidla a předpisy nejsou jednoduché a možná jsou složité a vyžadovaly by pečlivé zvážení každého ustanovení, možná pomoc místních daňových zástupců. Např. Ve Spojených státech amerických (USA) má každý stát vlastní soubor pravidel a předpisů, kterými se řídí daňový zákoník. 30 států a DC, které splňují federální daňový zákon umožňující převod dvaceti let čisté provozní ztráty. Zatímco Illinois, který umožňuje dvanáct let přenášení vpřed a zatímco Kansas a Vermont počítají s deseti lety ztrátového přenosu.
V neposlední řadě by měl daňový poplatník vést vynikající daňovou evidenci nároků, které uplatňuje v daňových přiznáních.
