Co je to daň chráněná anuita?
Daňově chráněná anuita (TSA) je forma plánu důchodového spoření, ve kterém jsou příspěvky z příjmů, které nebyly zdaněny, a proto příspěvky a úroky z nich vzniklé nejsou během období spoření zdaňovány, zatímco pouze výběry jsou zdaněny.
Vysvětlení
- Podle publikace 571 (01/2019) Internal Revenue Service (IRS), daňového úřadu v USA, je plán chráněné daně z přidané hodnoty určen těm zaměstnancům, kteří pracují pro uvedené organizace osvobozené od daně a spadají pod terminologii 403 (b) plánů
- Část příjmů, která je vložena do tohoto plánu, a akumulovaný úrok z nich, jsou vyloučeny ze zdanitelného příjmu a zdaněny jsou pouze zbývající příjmy. Výhoda není poskytována těm zaměstnancům, kteří jsou součástí plánu Roth IRA. V takovém případě nejsou výběry zdanitelné. V zásadě tedy Roth IRA a TSA fungují diametrálně opačně a jsou prostředkem, kdy chce zaměstnanec zaplatit daň.
- Plán 403 (b) je určen pro určité způsobilé zaměstnance veřejného sektoru, kteří jsou součástí neziskových organizací, zatímco tato část neziskových organizací dostává podobné výhody z účtů 401 (k).
Jak funguje daň chráněná anuitou?
Nastavení plánu 403 (b) je v rukou zaměstnavatele a zaměstnanci jej nemohou sestavit sami.
- Oprávněnými příjemci jsou zaměstnanci vládních škol nebo univerzit, zaměstnanci církví a zaměstnanci charitativních organizací, na které se vztahuje paragraf 501 (c) (3) IRC.
- Zaměstnanci a zaměstnavatelé mohou na účet přispívat.
- Na odstoupení před povoleným datem se vztahuje pokuta 10%.
- Roční příspěvek byl v roce 2019 omezen na 19 000 USD a pro rok 2020 byl zvýšen na 19 500 USD
- Existuje ustanovení o poskytnutí dalších příspěvků za roky, ve kterých byl příspěvek nižší než horní hranice.
- Celkový příspěvek je omezen na 57 000 USD pro rok 2020, což bylo 56 000 USD v roce 2019; to zahrnuje příspěvek zaměstnavatele a zaměstnance.
- Pokud má zaměstnanec více než jeden důchodový spořící plán, pak by celkový kombinovaný roční příspěvek měl být podle předepsaného limitu 19 500 USD pro rok 2020
Daňově chráněný anuitní plán
V rámci plánu 403 (b) chráněného anuitou existují různé způsoby placení příspěvků, na jejichž základě byla definována následující terminologie:
- V rámci volitelného odkladu zaměstnavatel odečte svůj příspěvek ze mzdy zaměstnance a přímé vklady na spořicí účet. Rothovy příspěvky jsou zdanitelné, zatímco výběry nejsou, zatímco u příspěvku 403 (b) je to naopak.
- Nevolitelným příspěvkem je příspěvek zaměstnavatele, který odpovídá příspěvku zaměstnance nebo je diskreční nebo může být dokonce povinný. Ty nesnižují plat a nepodléhají zdanění, dokud nejsou staženy.
- Plány občas dokonce umožňují příspěvky po zdanění, takže jejich výběr není zdanitelný.
- Mohou dokonce existovat plány, které kombinují vlastnosti všech výše uvedených a jsou někdy známé jako hybridní varianta.
Výběr anuity chráněné daní
Rozdělení nashromážděných prostředků lze provést při výskytu následujících událostí:
- Jakmile zaměstnanec dosáhne věku 59 let a 6 měsíců.
- Byl předčasně oddělen od svého zaměstnání;
- Výplatu dostává smrt zaměstnance, v tomto případě jeho zákonných dědiců.
- Tělesné nebo duševní postižení.
- Pokud byl příspěvek poskytnut v rámci efektivního programu odkladu, pak popsané finanční potíže umožňují rozdělení.
Tyto výběry podléhají zdanění výhradně v rámci běžné příjmové části, kromě případů, kdy byly platby provedeny na Rothův účet.
- Minimální výše limitu zájmu, ne-li celá částka, naběhlý post-1986, by měla být zrušena od 1. dubna st roku, ve kterém zaměstnanec dosáhne věku 70 let a 6 měsíců, nebo když odejde, podle toho, který připadá na pozdější datum. Úrokovou částku lze převést na jiného zaměstnance na základě ustanovení o výměně smlouvy a tento převod je osvobozen od daně. Po takovém převodu po 24. září 2007 však musí být splněno několik podmínek.
- Namísto výběru lze na konci TSA nashromážděné prostředky vrátit na Roth IRA podle stanovených pravidel. Takové převrácení bude v daném roce zdaněno.
Výhody
- Příspěvek není zdaněn v prvních letech kariéry člověka, když si buduje své finanční postavení, což mu pomáhá platit nižší daně a mít vyšší disponibilní příjem
- Do fondu přispívá také zaměstnavatel, který je pro ně někdy povinný; to vede k většímu nahromadění korpusu dostupného v době odchodu do důchodu na podporu důchodce v jeho stáří.
- Jsou-li splněny všechny podmínky, jsou úroky převedené v době odchodu do důchodu rovněž osvobozeny od daně, a proto je daň odložena na ještě pozdější dobu.
- V době, kdy zaměstnanec čelí finančním potížím, které spadají do popsané kategorie, je zaměstnanec schopen vybrat částku, aniž by zaplatil 10% pokutu za předčasný výběr.
- A konečně, stejně jako u všech penzijních plánů, je do budoucna uložena určitá částka příjmu, která zajišťuje důchodové potřeby.
Nevýhody
- Občas může být revize daňové desky škodlivá a nejistota ohledně ní se stává problémem, protože v době výběru mohou být daňové sazby vyšší, než když byl příspěvek poskytnut.
- Předčasný výběr přitahuje pokutu podle popsaných pravidel účtu. Proces shromažďování důkazů, že taková pokuta se v určitých případech neuplatňuje, je proto zdlouhavý a v případě naléhavé potřeby finančních prostředků vyvolává stres.
- Na maximální částce, kterou lze na takový účet přispět, jsou stanoveny limity a nadměrná částka je zdaněna.
- Výpočet maximálního příspěvku na základě daného příjmu, pokud je pod maximálním přípustným limitem, vyžaduje hluboké znalosti daňového práva, a proto vyžaduje najmutí daňového poradce, což může být časově náročné a nákladné.
Závěr
- TSA je nakonec formou odložení daní na pozdější dobu, kdy má příjemce větší schopnost platit totéž. Do té doby nebude částka vybrána, nebude zdaněna. Zdaněny nejsou ani úroky nahromaděné v době účtu před odchodem do důchodu; úroky však vznikly a jsou zdanitelné.
- Většina zemí má podobné plány pro své obyvatele a jejich porozumění může poskytnout přehled o porozumění těm v různých zemích. Lze získat důkladné znalosti o daňových pravidlech země platných pro zaměstnance.
