Definice daně z převodu
Daň z převodu je definována jako poplatek uložený převodci konkrétního aktiva, včetně nemovitostí nebo jiných aktiv generujících výnosy v době převodu takového aktiva na nabyvatele, a je obecně zahrnut do nákladů na toto aktivum v době jeho prodej.
Výpočet daně z převodu
Daň z převodu může být pevná částka nebo procento z původní ceny aktiva, v závislosti na podmínkách stanovených v době původního nákupu nebo podle právních norem. Výpočet daně z převodu závisí na tržní hodnotě aktiva a státu, kam patří.
- Zahrnuje náklady na právní zastoupení a poplatky zahrnuté v takovém převodu stanovené právními odděleními bez jakýchkoli skrytých nebo podmíněných poplatků.
- V případě převodu majetku po smrti se tyto daně označují jako daně z nemovitostí, které se podle IRS v USA používají po základním limitu 11,4 milionu USD (od roku 2019).
- V případě převodu, když je převodce naživu, se tyto daně označují jako dědické nebo darovací daně a vybírají se při nabytí jednotlivců. Daně z dědictví / daru se vybírají z hodnoty aktiv vyšší než 15 000 USD nebo z hotovosti v takové výši jiným osobám a jsou způsobilé, jakmile dojde k převodu aktiva.
Federální daňové limity pro New York v USA (2019)
Zdroj: Public Leginfo
Příklady daně z převodu
Příklad č. 1
Slečna Anne si přeje ukončit své investice do státních dluhopisů převodem téhož na svou neteř. Aktuální cena tohoto dluhopisu je 120 $ a daň z převodu, která má být zaplacena, je 5% aktuální tržní ceny podle dokumentů nástroje. Vzhledem k tomu, že slečna Anne zaplatila 100 $ za nákup tohoto dluhopisu, kolik daně platí a jaký je její zisk z této investice (pokud existuje) kromě kupónů přijatých v dřívějších intervalech?
Řešení:
Celková investovaná částka: 100 USD
Aktuální tržní cena dluhopisu: 120 $
Zaplatit daň z převodu: 5% ze 120 $ nebo 6 $
Celková částka zaplacená slečnou Annou: 100 $ + 6 $ = 106 $
Zisk po převodu dluhopisu: 120 - 106 $ = 14 $
Příklad č. 2
Pan John si přeje darovat své dceři auto v hodnotě 10 000 $. Obává se však, že z tohoto převodu může být podle vládní legislativy vybírána darovací daň. Můžete mu poradit ohledně výpočtu takové daně z tohoto obchodu?
Řešení:
Protože hodnota tohoto převodu je 10 000 $, což je pod požadovanou hranicí 15 000 $ za rok, aby byl způsobilý k zaplacení daně z daru, tato transakce není způsobilá k žádné dani z daru. U této transakce se nevybírá žádná daň z převodu.
Příklad č. 3
Po Mariině smrti zůstala po jejím dědici aktiva v hodnotě 12 milionů dolarů. Vypočítejte daně z nemovitostí, které má platit její dědic při zdědění majetku.
Řešení:
Podle minimální hranice daně z nemovitostí ve výši 11,4 milionu USD je převod způsobilý k dani z nemovitosti.
Níže je výpočet pro stejný:
11 400 000 USD: žádné daně
Prvních 500 000 $: 3,06% z 500 000 $ = 15 300 $
Zbývajících 100 000 $: 5% ze 100 000 $ = 5 000 $
Proto je třeba zaplatit celkovou daň z převodu
- = 15 300 $ + 5 000 $
- = 20 300 $
Výpočet najdete v listu aplikace Excel.
Výhody
- Daně z převodu jsou vedle dalších určených zdrojů příjmu pro stát dalším zdrojem příjmů generujícím příjmy.
- Tyto daně mohou být rovnoměrně nebo proporcionálně rozděleny mezi převodce a nabyvatele v závislosti na vzájemných jednáních, a proto pro jednu ze stran nepředstavují zátěž.
- Limit stanovený na hodnotu aktiva před uplatněním takového poplatku je na vyšší straně, což zamezuje zahrnutí menších transakcí do použitelnosti, a je tedy užitečné jak minimalizovat platby na straně nabyvatele, tak omezit papírování na strana sběrného centra.
Nevýhody
- Kvůli mezerám v provádění těchto daní, jako je prominutí manželovi v případě daní z nemovitostí, způsobilost pouze nad základní limit atd., Mohou vlastníci těchto aktiv využít výhody a manipulovat s platbami těchto daní.
- Slouží jako dodatečný náklad ke skutečné hodnotě aktiva, což někdy způsobí, že se takové převody vyhnou, protože zvýší cenu převodu.
- Tyto daně se počítají ze současné tržní hodnoty těchto aktiv. Daň z převodu zaplacená (pokud existuje) v době nabytí aktiva se tedy bude lišit od daně zaplacené v době předání a bude mít vyšší hodnotu.
Omezení
- Výpočet daně z převodu závisí na hodnotě těchto aktiv k určitému datu. Kolísá tedy v případě nadcházejících událostí na zemi, kam takové aktivum patří. Vezměme si například, že má být převedena vila, jejíž hodnota je dnes 2 miliony dolarů. Kvůli konkrétním politickým událostem a výbuchům davu se hodnota v příštím týdnu sníží na 1,5 milionu dolarů nebo méně a majitel si nyní přeje provést nouzový prodej. I když zisková marže klesá, v takových případech klesá i daň z převodu.
- Významným omezením ze strany inkasní služby jsou základní limity stanovené pro výpočet těchto daní.
- V případě daní z daru je z této částky účtován převodce, nikoli příjemce tohoto daru.
Důležité poznámky
Základní hodnota těchto daní se každý rok mění, i když nejde o velké výkyvy. Navíc se mění s legislativou státu, liší se od místa k místu. Existuje několik států, které takové poplatky nemusí účtovat ani při jakémkoli převodu.
Závěr
Daně z převodu jsou součástí významných polí generujících příjmy pro stát. Tento příjem je doplňkem jiných zdrojů a je dodatečným příjmem pro vládu. Majitelé nemovitostí však často využívají mezery ve výkonu těchto právních předpisů, aby se vyhnuli / snížili platby těchto daní.
