Co je imputovaný úrok?
Imputovaný úrok je úrok odvozený vládou pro konkrétní soubor transakcí, které zahrnují platbu někomu provedenou někým, který v zásadě nese povahu půjčky bez účtování úroku nebo účtování za mnohem nižší sazbu, než je imputovaný úrok, pokud se takový úrok používá k výpočtu daně za tuto transakci
Vysvětlení
Co se stane, když půjčíte peníze své rodině / příteli / kolegovi? Nezapomínáme, že nemluvíme o 1000 babách za víkend, ale o značné částce, kterou by mohl dlužník použít na vložení peněz do podnikání, na vzdělávací půjčku, na koupi automobilu nebo tak jednoduché jako na osobní půjčku.
Řekněme, že jste půjčili a neúčtovali jste žádný úrok, protože půjčujete peníze v dobré víře. Jste dokonalým přítelem a zajímáte se pouze o jistinu, které jste dostali po nějaké době, jak slíbil váš přítel. I když to vypadá jako interní transakce mezi vámi a vaším přítelem, jde o příběh, pokud jde o daňové úřady. I když budeme ignorovat související kreditní riziko, ve vašich tabulkách výpočtu daně mohou být obrovské daňové pokuty, které mohou být šokem. Zní to matoucí?
Pojem imputovaného úroku odkazuje na výpočet úroků, které měly být zaplaceny pro výpočet daně, i když mezi věřitelem a dlužníkem neexistovaly žádné skutečné úrokové platby. Odtud název odvozen nebo implicitní. Tento přičtený úrok slouží jako nástroj pro daňové orgány ke shromažďování daňových výnosů z půjček a cenných papírů, které neplatí žádný úrok nebo jen velmi malý úrok.
Jak imputovaný úrok funguje?
Vracíme se k vašemu příkladu, kdy půjčujete peníze svému příteli. Možná jste neúčtovali žádné úroky, ale IT oddělení předpokládá úroky z jistiny jako váš příjem, a proto z toho vypočítá daň, která nakonec přispěje k vašemu konečnému daňovému výkazu.
Jaký je důvod této implicitní daně?
Došlo k oznámení daňových úřadů, že mnoho daňových poplatníků s vysokými pásmy přesouvalo svůj příjem na příbuzné nebo přátele s nízkými pásmy. Úřady se přitom domnívají, že tito daňoví poplatníci s vysokou hranicí se vyhýbali dani. Důvodem je, že v ideálním scénáři by z tohoto úroku byly daně, které oddělení daně z příjmu ztrácí kvůli absenci mechanismu strukturovaných půjček. V takových případech došlo k výraznému nárůstu, což vedlo Kongres k prosazování nových zákonů, které uznávají imputovaný úrok jako příjem. První takový zákon prošel daňovým zákonem z roku 1984.
Řekněme například, že pár poskytne svému dítěti jistinu ve výši 1 milionu dolarů jako půjčku na koupi nového domu, aniž by za něj účtoval jakýkoli úrok. Rovněž bylo rozhodnuto, že dítě může částku splatit do 8 let, aby se zabránilo jakékoli zátěži pro jeho současný finanční stav. Tato velkorysá situace nemusí být pro pár rozumná, protože nemusí přinést žádné splátky úroků, protože by si mohli vydělat úrokový příjem, pokud by tyto peníze půjčily nějaké třetí straně.
V tomto scénáři by IRS předpokládal, že rodiče by inkasovali roční splátky úroků (řekněme 5%), které by byly přidány k jejich úrokovým příjmům ve výpočtech daňového přiznání. V tomto scénáři tedy bude 50 000 dolarů přidáno jako úrokový příjem do návratového listu IT pro pár, i když dítě výslovně nezaplatilo ani jeden cent.
Koncept imputovaného zájmu platí také v následujících scénářích:
- Dluhopisy s nulovým kupónem, kde investor neobdrží žádné pevné roční platby úroků, ale dluhopis sám byl zakoupen se slevou na nominální hodnotu. Rozdíl mezi diskontovanou cenou a hodnotou splatnosti představuje úrok, který investor získal během držby dluhopisu. Jednoduše řečeno, daň z přičtených úroků bude vypočítána, i když investor neobdržel žádné roční platby.
- Podniky půjčují peníze akcionářům. Pro podniky to bude úrokový příjem a pro akcionáře to bude příjem z dividend.
- Všechny finanční nástroje, jako jsou půjčky, které mohou mít příznivé úrokové podmínky a významně snižují daňovou povinnost dlužníka nebo věřitele.
- Mezipodnikové půjčky, které mají nerealistické daňové důsledky.
- Dárkové půjčky
- Poptávkové půjčky
- Půjčky spojené s odškodněním, zaměstnavatel zaměstnanci. To bude realizováno jako příjem z vyrovnání v daňových přiznáních zaměstnanců.
Proč je užitečné znát přičtený zájem?
Imputovaný úrok se projeví, když byla půjčka poskytnuta bezúročně nebo za velmi nízké úrokové sazby. IRS zveřejňuje tyto imputované daňové sazby měsíčně. Imputované úrokové sazby odstraňují veškeré pobídky k využívání vnitropodnikových úvěrových převodů a vyhýbají se jakémukoli daňovému vykořisťování daňovými poplatníky s vysokou úrovní. Znalost imputovaných úrokových sazeb by byla užitečná při plánování vašich investic a vyhnula by se nepříjemnému překvapení při ročním podávání daňových přiznání.
Nejlepší způsob, jak se vyhnout daňovým dopadům, by byl:
- Nejprve bychom měli pochopit, že žádná finanční půjčka není bezúročná. Vždy existuje přičtený zájem, jakkoli malý může být. Půjčka ve výši 10 000 $ by neměla představovat žádný problém pro žádnou ze stran.
Ujistěte se však, že tento limit platí i v případě, že máte více takových půjček a 10 000 $ není prahová hodnota pro jednu takovou individuální transakci.
- Před provedením jakékoli takové transakce nechte řádně zdokumentovat oficiální smlouvu, kde se vy a druhá strana dohodnete na držbě půjčky, opravte imputované úrokové sazby a způsob platby. Tím se zajistí, že věřitel i vypůjčitel vědí o daňových dopadech, podmínkách splácení a právním důkazu pro případ, že by u daňových úřadů došlo k jakémukoli problému. To by mělo zabránit jakýmkoli nepříznivým daňovým důsledkům na poslední chvíli.
Je třeba vzít v úvahu další důležité faktory:
- Jistina půjčky by měla být přiměřená vzhledem k finanční situaci dlužníka a neměla by vzbuzovat žádné podezření.
- V právní smlouvě by měl být patrný záměr platby a splátkový kalendář.
Půjčování od někoho, koho znáte, může být lepším způsobem financování, protože federální vláda stanoví imputované úrokové sazby na sazby hluboko pod tržními sazbami. Nezapomeňte však, že neexistuje žádný oběd zdarma a nedorozumění nebo přehlédnutí stejného může mít za následek skryté daňové pokuty pro vaše velkorysé věřitele.
