Co je daň ze samostatné výdělečné činnosti?
Daň ze samostatné výdělečné činnosti je daň vůči sociálnímu zabezpečení a Medicare, kterou musí platit samostatně výdělečně činná fyzická osoba (tj. Živnostníci, dodavatelé a nezávislí pracovníci), která má čisté příjmy ve výši 400 USD nebo více za příslušné daňové období vůči federální vládě a taková daň je vykázána prostřednictvím souboru formuláře 1040 Schedule SE.
Sazba daně z výkonu samostatné výdělečné činnosti
Daň ze samostatné výdělečné činnosti má dvě složky - daň ze sociálního zabezpečení a daň z Medicare. Základní daňová struktura je 12,4% pro daň ze sociálního zabezpečení a 2,9% pro daň Medicare, což je celkem 12,4 + 2,9 = 15,3%
Daň ze sociálního zabezpečení má také dvě složky - zaměstnavatel platí daň ze sociálního zabezpečení 6,2% a zaměstnanec platí daň ze sociálního zabezpečení 6,2%. Od osoby samostatně výdělečně činné se tedy požaduje, aby zaplatila obě sazby. Díky tomu je celková sazba daně ze sociálního zabezpečení 12,4%.
Rozpad daně ze samostatné výdělečné činnosti je uveden v následující tabulce:
Avšak ne celý čistý zisk odpovídá za 15,3% sazbu daně ze samostatné výdělečné činnosti. Prvních 137 700 $ podléhá pouze dani ze sociálního zabezpečení. Částka přesahující 137 700 $ odpovídá za daň ze sociálního zabezpečení i za daň Medicare.
Jste však povinni zaplatit 0,90% za další Medicare v případě, že celkové výdělky přesáhnou 200 000 $ (v případě jediného filer) nebo překročí 250 000 $ (v případě společného filer).
V případě, že se zohlední dodatečná daň Medicare, celková daň Medicare se v některých případech stane 2,9 + 0,9 = 3,8%. V tom je, že daň ze zaměstnání dosahuje 15,30 + 0,90 = 16,20%
Jak vypočítat daň ze samostatné výdělečné činnosti?
Příklad č. 1
Řešení:
Příklad č. 2
Daňový poplatník poskytl následující podrobnosti:
Řešení:
Odpočet daně ze samostatné výdělečné činnosti
IRS logicky zarámoval systém zdanění samostatné výdělečné činnosti tím, že umožnil odečíst výdělky související s podnikáním. Daňové odpočty byly specifikovány následovně:
- Odpočet pro domácí kancelář
- Odpočet pojistného na zdravotní pojištění
- Stravování
- Cestovat
- Úrokový náklad
- Pojištění podniků
- Počáteční náklady
- Příspěvky na penzijní plán
- Náklady na pronájem
- Vzdělání
- Reklamní
- Použití vozidla
Jak platit daň ze samostatné výdělečné činnosti?
Pokud jste si jisti, že vyděláte více než 400 $ ročně, měli byste požádat o číslo sociálního zabezpečení (SSN) nebo identifikační číslo daňového poplatníka nebo identifikační číslo zaměstnavatele. Tato čísla pomáhají federální vládě snadno vás identifikovat. Potom byste potřebovali následující formuláře.
- Formulář 1040-SR ke kvantifikaci dávek v rámci programů sociálního zabezpečení.
- Formulář 1040 (plán SE) k nahlášení vašich výdělků samostatně výdělečně činných.
- Formulář 1040 (plán C) k hlášení čistého zisku nebo ztráty
- Formulář 8959 k určení odpovědnosti za dodatečnou daň Medicare
- Formulář 1040-ES k zaplacení odhadované daně
- Platbu daní lze provést některou z dostupných metod:
- Nejpohodlnější a nejspolehlivější metoda „IRS2Go Mobile Application“.
- Online platba prostřednictvím webových stránek
- Bankovní převod prostřednictvím bankovního účtu
- EFTPS (tj. Elektronický federální systém plateb daní)
- Prostřednictvím hotovosti s nějakým dalším poplatkem
- Zkontrolujte své údaje, například jméno, daňové identifikační číslo a rok, za který se daň platí.
Výhody
- Daň ze samostatné výdělečné činnosti ukazuje citlivost osoby vůči společnosti.
- Buduje národ s vyšší kvalitou infrastruktury.
- Vláda může prostřednictvím takové sbírky financovat výdaje potřebného člověka.
- Sazba daně je také průměrná a nominální.
- Výpočty jsou pro laika snadné bez nejasností.
- Jednotlivec pomáhá budovat národ.
Nevýhody
- Disponibilní příjem jednotlivce klesá.
- Riziko podvodu s veřejnými penězi ze strany politiků.
- Daň je náklad na daňový papír. Mělo to být podle systému slab rate, aby to bylo výhodnější.
- V současné době daň zohledňuje všechny výdělečně činné osoby ze stejných důvodů, které lze správně předpokládat.
