Co je to hotovostní rozpočet?
Hotovostní rozpočet se týká odhadu přílivu a odlivu hotovosti provedeného vedením obchodního subjektu za dané období, kdy jsou prováděny takové odhady, aby se vyhodnotilo, zda má podnik adekvátní hotovost a peněžní ekvivalenty ke splnění svých provozních potřeb v nadcházející budoucnosti.
Vysvětlení
Hotovostní rozpočet je písemný finanční plán vytvořený podnikem související s jejich hotovostními příjmy a platbami v daném období. Hotovostní příjmy zahrnují příjmy z prodeje zboží a služeb, úroků atd. A hotovostní platby zahrnují platby proti nákupu zboží a služeb, platů, elektřiny, půjček atd. Jinými slovy, rozpočet byl připraven provést odhady společnosti hotovostní pozice v budoucnosti.
Obecně to připravují podnikatelské subjekty na jeden rok, ale když peněžní toky nejsou stabilní, pak společnosti jdou na přípravu peněžních rozpočtů čtvrtletně, měsíčně nebo dokonce týdně, aby mohl podnik spravovat své peněžní toky podle požadavku .
Cíle
- Primárním cílem hotovostního rozpočtu je vidět budoucí hotovostní pozici podniku, aby vedení mohlo vyhodnotit, kdy je v budoucnu nutné uspořádat finanční prostředky, aby operace podniku nebránily.
- Je také připravena zkontrolovat, zda je k dispozici přebytečná hotovost, a proto musí být produktivně investována, aby se maximalizovala návratnost podnikání.
- Dále jsou připraveni předpovídat peněžní přebytek / schodek během daného období.
- Minimalizovat výdaje podniku kontrolou výdajů společnosti.
Příklad hotovostního rozpočtu
Jak připravit hotovostní rozpočet?
K přípravě hotovostního rozpočtu se používají následující metody:
# 1 - Potvrzení a způsob platby
Příjmy a způsob platby je nejoblíbenější a nejjednodušší způsob přípravy hotovostního rozpočtu, většinou krátkodobého rozpočtu. V účtenkách a platební metodě jsou všechny odhadované příjmy přidány k počátečnímu zůstatku hotovosti. Poté jsou všechny odhadované platby v hotovosti odečteny od součtu počátečního zůstatku hotovosti a odhadované příjmy a zbývající zůstatek po provedení výše uvedených výpočtů představují konečný zůstatek hotovosti.
# 2 - Upravená metoda zisku a ztráty
Tato metoda se používá při přípravě dlouhodobého hotovostního rozpočtu. Základem přípravy podle této metody je výkaz zisků a ztrát. Předpokladem této metody je, že veškeré zvýšení a snížení hotovostního zůstatku je zisk / ztráta z podnikání.
Nyní se při přípravě výkazu zisků a ztrát z příjmů podniku odečítají různé výdaje, jako jsou odpisy, ztráta z prodeje majetku, goodwill atd., Které nezahrnují skutečné platby v hotovosti. Různé příjmy, jako je zisk z prodeje dlouhodobého majetku, se přidávají k příjmu, který nezahrnuje skutečné peněžní příjmy, se přidávají k výpočtu čistého zisku z podnikání.
Při přípravě hotovostního rozpočtu podle této metody jsou tedy všechny nepeněžní výdaje přičteny k čistému zisku a všechny nepeněžní příjmy jsou odečteny od stejného. Poté se upraví provozní kapitál, kapitálové příjmy a platby a peněžní toky související s financováním a počáteční zůstatek hotovosti se přidá k částce po úpravě a výsledkem je hotovostní zůstatek.
# 3 - Metoda rozvahy
V rozvahové metodě hotovostního rozpočtu je připravena očekávaná rozvaha, která bude obsahovat očekávaná aktiva a pasiva s výjimkou zůstatku hotovosti a peněžních ekvivalentů. Pokud je nyní souhrn odhadovaných závazků větší než odhadovaná aktiva, pak je bilanční hodnotou uzavírací hotovost a peněžní ekvivalenty.
Pokud je ale výsledek opačný, pak se konečný zůstatek označuje jako kontokorentní úvěr.
Využití hotovostního rozpočtu
- Pomáhají managementu znát / odhadovat hotovostní pozici podniku s dostatečným předstihem týkajícím se různých finančních období.
- Hotovostní rozpočet označuje požadavky hotovosti na kapitálové investice.
- Pomáhá majitelům poznat přebytečnou hotovost, která bude k dispozici pro krátkodobé nebo dlouhodobé investice.
- Budoucí dostupnost firmy v hotovosti lze znát díky využití slev od prodejců na včasnou platbu hotovosti.
- Plánování odkupu akcií / dluhopisů je snadné s odhadem hotovostní pozice, protože dostupnost hotovosti je známa v dostatečném předstihu.
- Rovněž je nezbytné udržovat likviditu podniku. Navrhuje minimální úroveň hotovosti, kterou by si měl podnik udržovat, aby splnil očekávané požadavky a nepředvídané události.
