Co je plán nákupu zaměstnanců?
Plán nákupu zaměstnaneckých akcií je možnost, kterou zaměstnavatel poskytuje zaměstnancům, přičemž zaměstnavatel (tj. Společnost) přiděluje konkrétní množství akcií / akcií každému ze zaměstnanců za výrazně sníženou cenu ve srovnání s tržní cenou a využitím zaměstnanců tuto opci prostřednictvím pravidelného odečtu od data udělení opce do data uplatnění ceny, která má být zaplacena.
Ne všichni zaměstnanci mají nárok na získání takové možnosti. Zaměstnavatelé poskytují takové příležitosti pouze loajálním a dlouhodobým zaměstnancům, kteří v průběhu let prokázali své dovednosti. Poskytuje také jistotu dobrých životních podmínek zaměstnanců a dále posiluje vztah mezi zaměstnavatelem a zaměstnanci.
Jak to funguje?
- Zaměstnavatel hodnotí výkon skupiny zaměstnanců. Vybírá skupinu zaměstnanců, kteří si v průběhu let vedli dobře a věří, že ve společnosti zůstanou po delší dobu.
- Emitent-společnost kvantifikuje údaje o realizační ceně, způsobilých zaměstnancích a počtu opcí, které mají být poskytnuty na jednoho zaměstnance.
- Při rozhodování o všech číslech společnost obvykle čeká, až se akcie dotknou maxima 52 týdnů. Poté poskytuje informace o slevě nabízené na takovou možnost. Zaměstnanci mají možnost rozhodnout se ke konkrétnímu datu a periodicitě.
- Zaměstnanci nakoupí akcie za „realizační cenu“, což není nic jiného než tržní cena snížená o slevu. Tyto nákupy jsou obvykle spravovány zaměstnavatelem prostřednictvím pravidelného odečtu z měsíční mzdy zaměstnanců.
- Odpočet začíná ode dne poskytnutí podpory do dne přidělení. Jakmile si společnost ponechá dostatečné množství, povolí akcie příslušným zaměstnancům.
- Zaměstnanci se mohou svobodně rozhodnout, zda tyto akcie prodají okamžitě, nebo je po určitou dobu pozastaví, aby dosáhli vyšších výnosů. Nejlepší věc na ESPP je, že zaměstnanci získávají hned první den přidělení, tj. Rozdíl mezi realizační cenou a tržní cenou.
- Celý proces zajišťuje bezproblémové provádění plánů nákupu akcií.
Příklad plánu nákupu akcií zaměstnanců
Společnost poskytla následující informace:
Musíme analyzovat výpočty vztahů mezi zaměstnavateli a zaměstnanci.
Řešení:
Vysvětlení:
- Zaměstnanec získal 20% návratnost za pouhý měsíc předplacením možnosti.
- Zaměstnanci však dostanou možnost okamžitě prodat nebo počkat na dobu uzamčení. Doba uzamčení se vztahuje na zásoby i na zaměstnanost.
Způsobilost plánu nákupu zaměstnanců
Kritéria způsobilosti pro plán nákupu akcií zaměstnanců ve smyslu ESPP uvedená v oddíle 423. Podle tohoto oddílu jsou všichni zaměstnanci (uvedené společnosti nebo dceřiné společnosti i mateřské společnosti) způsobilí k účasti za předpokladu, že jsou splněny požadované podmínky.
Na zaměstnance se vztahují podmínky způsobilosti.
- Osoba by měla být zaměstnána ve společnosti od začátku data udělení do nejméně 3 měsíců před datem nákupu opce.
- Zaměstnanci, kteří práci ukončili, jsou nezpůsobilí.
- Zaměstnanci, kteří jsou zaměstnáni méně než 2 roky, nemají nárok na účast. Zaměstnanci, kteří dostávají vysoké náhrady, jak je uvedeno v oddíle 414 daňového zákona, nejsou způsobilí pro účast. Podle oddílu 414 znamená vysoká kompenzace 130000 USD nebo více.
- Zaměstnanci s povolením „na částečný úvazek“ nebo „sezónní“ nebo pracující na základě smlouvy nemají nárok na účast.
Daňové důsledky plánu nákupu akcií zaměstnanců
Zaměstnanci nejsou povinni platit žádnou daň při přijetí zásob na jejich skladový účet. Daňové důsledky vznikají, pouze pokud zaměstnanci kdykoli po uvedeném datu prodají nebo jakýmkoli způsobem převedou přijaté akcie. Znamená to, že daňová část vstupuje do hry, pouze pokud jste něco vydělali nebo jste utrpěli ztrátu. Sazba daně závisí na době držení zásob.
V případě, že jsou zásoby drženy minimálně 1 rok od data nákupu a od data nabídky uběhly alespoň 2 roky, musí zaměstnanec dlouhodobě zdanit zisk z rozdílu kupní ceny a prodejní ceny.
Dále musí zaplatit běžnou daň z níže uvedené částky:
- Sleva získaná prostřednictvím plánu
- Skutečná výše zisku v důsledku umocnění
Co když výše uvedené období neuplyne? V takovém případě zaměstnanec zaplatí běžnou daň z rozdílu mezi reálnou hodnotou v době přidělení a prodejní cenou. Skutečný zisk podléhá dani.
Výše uvedené důsledky byly relevantní pouze pro „kvalifikované“ ESPP. V případě nekvalifikovaných ESPP jsou zaměstnanci povinni platit z rozdílu mezi reálnou hodnotou opce a kupní cenou zaplacenou zaměstnancem.
Výhody
- Výnos z okamžitého výprodeje akcií je obvykle vyšší než úroková sazba nabízená běžným spořicím účtem.
- Zvýšení důvěry zaměstnanců ve společnost emitenta a její budoucí cíle.
- Vztah zaměstnavatel-zaměstnanec je silnější.
- Tyto výhody jsou nad rámec standardního platového balíčku, který dostávají zaměstnanci.
- Zaměstnanci jsou ušetřeni plytvání peněžními prostředky v průběhu času prostřednictvím pravidelného odečtu z měsíční mzdy.
- Žádné finanční zatížení zaměstnance při koupi opce, protože zaměstnavatel částku pravidelně odečítá.
- Zaměstnavatelé si mohou dlouhodobě udržet kvalitní a čestné zaměstnance.
Nevýhody
- Zaměstnavatel musí nést administrativní náklady plánu, jako jsou poplatky placené konzultantům, dokumentace, podávání zpráv, dodržování daňových a regulačních zákonů atd.
- Zaměstnavatel musí přidělit jinou skupinu lidí, kteří budou spravovat vydání takového plánu.
- V případě, že se cena akcií sníží, zisky zaměstnance se sníží.
- Zaměstnanci jsou obvykle vázáni obdobím blokování pro držení akcií.
