Prohlášení o vyrovnání Význam
Výpis odsouhlasení je výpis obsahující seznam rozdílů mezi bankovním zůstatkem podle bankovního výpisu ve vztahu k účetním knihám, odsouhlasení dlužník-věřitel, odsouhlasení zůstatku dluhu nebo jakékoli jiné odsouhlasení, pokud existuje rozdíl v záznamech dvou samostatných právnických osob a jeho cílem je anulovat rozdíl ve stejném účetním období nebo v příštím účetním období, aby byla parita v účetních knihách obou právnických osob.
Nejlepší 3 typy prohlášení o usmíření
# 1 - Prohlášení o vyrovnání banky
Prohlášení o odsouhlasení banky se často nazývá BRS. Je nutné srovnat rozdíl mezi bankovními zůstatky podle bankovního výpisu s bankovním zůstatkem podle účetních knih. Ve společnostech je účetnictví prováděno v reálném čase a někdy bude kontrola clearingu nějakou dobu trvat; proto v takových případech existuje nesoulad v záznamech dvou různých entit.
Příklady smíření jsou následující.
- Šek byl uložen, ale nebyl vymazán.
- Bankovní poplatky přímo strhávané bankou.
- Šek vystaven, ale nevybaven.
- Zákazník vložil peníze přímo na bankovní účet.
- Šek zneuctěn, ale není zaznamenán v účetních knihách.
Pro výpis z odsouhlasení banky neexistuje žádný konkrétní formát. Vezměme si příklad, abychom tomu lépe porozuměli.
Výpis z bankovního účtu v bance amerických Disney omezena ukazuje zůstatek ve výši $ 2000 as dne 30. th září 2019, zatímco zůstatek na bankovním účtu podle záznamů Disney omezen 4100 $ ke stejnému datu. Při podrobném prozkoumání dvou záznamů účetní manažer zjistil, že v jedné z účetních knih chybí následující transakce.
Check uloženy v bance na 29 th září neprojeví ve výpisu z bankovního účtu ještě ve výši $ 2500. Šeku dodavateli dne 26. th září ve výši $ 700 nejsou prezentovány tudíž neodráží v prohlášení. Dne 30. ročníku září, bankovní vrub bankovní poplatky ve výši $ 300 na účet ročních poplatcích za údržbu plus zkontrolovat zneuctít poplatků.
Začněme s bankovním zůstatkem podle bankovního výpisu. Zůstatek Bank of America (BOA) je 2 000 $ a zůstatek hlavní knihy (LB) je 4 400 $.
Šek vložen, ale nevyplacen 2500 $.
Vysvětlení: Musíme se shodovat s BOA a LB. V současné době je LB vyšší než zůstatek BOA, takže abychom dosáhli LB ze zůstatku BOA, musíme přidat 2500 až 2000 USD, což činí celkem 4500 USD. Výchozím bodem je v tomto případě zůstatek podle BOA. Šipka nahoru ve výše uvedeném diagramu označuje množství, které má být přidáno k dosažení požadovaného výsledku. Proto bude k zůstatku BOA ve výpisu odsouhlasení přidáno 2500 $.
Šek vystaven, ale nepředložen 700 $.
Vysvětlení: Šek vystavený, ale nepředložený, v blízké budoucnosti sníží zůstatek banky. V současné době je zůstatek hlavní knihy nižší než zůstatek banky; proto by to mělo být odečteno od bankovního zůstatku. Šipka dolů ve výše uvedeném diagramu naznačuje, že zůstatek BOA musí dosáhnout LB.
Bankovní poplatky přímo inkasované bankami.
Bankovní poplatky odepsané bankou sníží zůstatek banky podle účetních knih a zůstatky počátečních bodů podle bankovního výpisu; proto by to mělo být přidáno k.
Výše uvedené schematické znázornění je nejjednodušší způsob, jak pochopit, co je třeba přidat a odečíst. Naším cílem je sladit obě rovnováhy. Nejprve určete svůj výchozí bod. Na základě transakce určete, který zůstatek se bude zvyšovat a snižovat, a dělat šipky dolů nahoru. Nyní, jak je uvedeno výše, pokud je výchozím bodem zůstatek banky, měla by šipka dosáhnout zůstatku hlavní knihy.
Podívejme se na výše uvedený příklad příkazu odsouhlasení v tabulkovém formátu.
Prohlášení o vyrovnání banky
| Prohlášení o vyrovnání banky | ||
| (K 30. září 2019) | ||
| Údaje | Částka v ($) | Částka v ($) |
| Zůstatek podle bankovního výpisu | 2 500 $ | |
| Přidat: Šek uložen | 2 000 $ | |
| Odepsány bankovní poplatky | 300 $ | |
| Méně: Vystavený šek nebyl vymazán | 700 $ | |
| 1 600 $ | ||
| Zůstatek podle účetních knih | 4 100 $ | |
# 2 - Odsouhlasení dlužníka a věřitele
Vyrovnání dlužníka s věřitelem je vyžadováno, pokud existuje nesoulad mezi zůstatkem věřitele v účetnictví dlužníka a zůstatkem dlužníka v účetnictví věřitele.
Důvody pro rozdíly mohou být následující:
- Částka vložená přímo dlužníkem a nezaznamenaná věřitelem;
- Debetní a dobropisy nezaznamenávají žádná strana
- Zboží prodané, ale dosud nedosažené, proto nebylo zaznamenáno.
Jedná se o položky odsouhlasení, které povedou k nesouladu. Stejnou metodu, jak je vysvětleno výše, lze použít k přípravě prohlášení o odsouhlasení. Je vyžadováno odsouhlasení zůstatku, protože poskytuje jistotu, že všechny nákupy a prodejní transakce jsou správně zaznamenány. Potvrzení zůstatku je požadováno od top 10 stran, protože se jedná o auditní dokumentaci.
# 3 - Odsouhlasení zůstatku dluhu
Odsouhlasení zůstatku dluhu je stejné jako u výpisu z bankovní bilance - debetní zůstatek podle bankovního výpisu ve vztahu k účetním knihám.
Důvody pro rozdíly mohou být -
- Naběhlé úroky nezaznamenané v účetních knihách
- Poplatky za pozdní platbu a poplatky neuvedené v účetních knihách
- Zaúčtovaná úroková částka se liší od skutečné částky účtované bankou.
Závěr
Výkazy odsouhlasení poskytují pouze aritmetickou přesnost. Není užitečné zajistit, aby byla částka zaúčtována na správný účet. Jinými slovy, existuje šance, že dojde k vyrovnávacím chybám, i když se obě váhy shodují. Příkladem vyrovnávací chyby může být částka přijatá od pana Smitha, která je připsána na účet pana Jamese. Navzdory tomu je to nanejvýš nutné, protože nám pomáhá sledovat nepředložené šeky, neznámé debety na bankovním účtu, přímé úvěry od zákazníků.
Udržuje účty aktuální a pomáhá při zjednodušení účetních chyb a krádeží. Prohlášení o odsouhlasení banky by měla připravit nezávislá osoba, což pomáhá získat správnější a jasnější obraz o účetních knihách. V korporátních subjektech je na konci každého měsíce vyhotoven a odsouhlasen bankovní výpis o sesouhlasení dvěma nezávislými osobami.
