Co je deník peněžních příjmů?
Deník peněžních příjmů je takový typ účetního deníku, který se používá pouze k zaznamenávání všech příjmů hotovosti během účetního období a funguje podle zlatého pravidla účetnictví - debet, co přijde, a úvěry, co jde.
Prodej úvěrů se v tomto účetním deníku vůbec nezaznamenává, protože v těchto transakcích prodeje úvěrů není shromažďována žádná hotovost. Hotovostní prodej funguje na hotovostním základě účetnictví a úvěrový prodej na akruální bázi účetnictví.
Druhy peněžních příjmů
Lze je dále rozdělit na 3 různé části, které jsou rozděleny níže:
- Příjem hotovosti z hotovostního prodeje: Veškerá hotovost přijatá z hotovostního prodeje zboží a služeb zákazníkům je zaznamenána v deníku peněžních příjmů, ve kterém je v komentáři uvedeno jméno protistrany.
- Příjem hotovosti od úvěrových zákazníků: Veškerá hotovost následně shromážděná po provedení úvěrového prodeje zákazníkovi v kreditním období.
- Příjem hotovosti z jiných zdrojů: Všechny ostatní zdroje peněz, jako jsou bankovní úroky, splatnost investic, prodej neinventárních aktiv, prodej stálých aktiv atd.
Příklad deníku potvrzení o hotovosti
Když maloobchodník / velkoobchodník prodává zboží zákazníkovi a shromažďuje hotovost, je tato transakce zaznamenána do deníku peněžních příjmů.
Investice kapitálu vlastníkem podniku se zaznamenává do peněžních příjmů, prodej aktiv za hotovost se zaznamenává do peněžních příjmů, všechny druhy inkas od úvěrových zákazníků se zaznamenávají do peněžních příjmů, inkasa bankovních úroků, dividend nebo výnosů z pronájmu je zaznamenáno také do deníku peněžních příjmů.
Další Půjčka, kterou si fyzická osoba přijme od kterékoli banky nebo finanční instituce, je také zaznamenána v deníku peněžních příjmů. Jakýkoli obdržený poplatek a provize, splatnost investice nebo pojistné smlouvy, vrácení daní u přímých i nepřímých daní, přijaté dary jsou rovněž součástí tohoto deníku a pomáhají při sledování přílivu likvidity a analýzy peněžních toků pro organizaci na pravidelně, což v konečném důsledku tvoří součást účetní závěrky vykázané podle IFRS a různých informací zveřejňovaných ostatním zúčastněným stranám a vládním orgánům.
Formát deníku peněžních příjmů
Formát obvykle vypadá takto:
Vysvětlení sloupců použitých v deníku peněžních příjmů
- Datum (sloupec 1): Datum, kdy je přijata hotovost, je uvedeno ve sloupci data.
- Připsáno na účet (sloupec 2): Toto je název účtu, který je připsán v důsledku přijetí hotovosti do účetních knih.
- Odkaz (sloupec 3): Sloupec reference se používá k zadání interního referenčního čísla účtu, ke kterému položka deníku patří.
- Vysvětlení (sloupec 4): Vysvětlení nebo komentář pokladního dokladu je stručně vysvětlen v tomto sloupci.
- Cash Dr (sloupec 5): V tomto sloupci se zadává částka přijaté hotovosti. Peněžní účet z účtu hlavní knihy je odepsán částkou přicházející z této celkové částky.
- Sleva z prodeje Dr (sloupec 6) : Prodejci umožňují slevu kupujícím, kteří provádějí platby v rámci povoleného úvěrového období. V tomto sloupci je uvedena celková částka slevy povolené kupujícím.
- Účty pohledávek Cr (sloupec 7) : Když zákazník / kupující kreditu provede platbu, je jeho účet připsán do hlavní knihy pohledávek. V tomto sloupci je uvedena částka, kterou je připsána částka na účet zákazníka / kupujícího.
- Prodej Cr (sloupec 8): Tento sloupec se používá k zaznamenávání prodejů v hotovosti. Pokaždé, když se zákazníkovi uskuteční prodej v hotovosti, do tohoto konkrétního sloupce se zadá přijatá částka
- Ostatní účty Cr (sloupec 9): Tento sloupec se používá k zaznamenávání příjmu hotovosti z jiných zdrojů, které zahrnují příjem hotovosti za úroky, nájemné a prodej stálých aktiv atd.
Praktický příklad
Následující příklad ukazuje, jak funguje účetnictví deníku peněžních příjmů a jak je zaznamenáno v účetních knihách:
Seznam transakcí
- 07/08/2019 - Hotovostní tržby z 5 000 £.
- 12. 8. 2019 - Hotovost přijatá od úvěrového zákazníka Douglase ve výši 490 GBP po poprodejní slevě 10 GBP.
- 14/08/2019 - Hotovostní tržby ze 7 000 £.
- 17/08/2019 - Hotovost přijatá od úvěrového zákazníka Roba ve výši 990 GBP po poprodejní slevě 10 GBP.
- 20. 8. 2019 - Půjčka od banky 1 500 GBP.
- 21/08/2019 - Hotovostní tržby z částky 6 500 £.
- 22/08/2019 - Úroky přijaté na bankovní účet ve výši 350 GBP.
- 23/08/2019 - Hotovost přijatá od úvěrového zákazníka Johna ve výši 741 poprodejní slevy £ 9.
- 25. 8. 2019 - Hotovost přijatá od kreditní zákaznice Amandy ve výši 345 £ po poprodejní slevě ve výši 5 GBP.
- 28. 8. 2019 - Hotovostní tržby z 9 000 GBP.
Výhody
- Pomáhá sledovat veškerou hotovost obdrženou během daného období.
- Pomáhá při přípravě knihy peněžních účtů a výkazu peněžních toků za dané období.
- Pomáhá sledovat obchodní pohledávky a staré pohledávky.
- Pomáhá sledovat všechny nevyřízené a staré platby dodavatelů porovnáním přijaté hotovosti s hotovostí zaplacenou během daného období.
Nevýhody
Jedinou nevýhodou deníku peněžních příjmů je, že bere v úvahu pouze hotovostní základnu účetnictví. Nezohledňuje akruální bázi účetnictví, která je hlavním základem pro vedení podvojného účetnictví a obezřetné účetnictví.
Zaúčtování šeků
Po zaúčtování deníku peněžních příjmů na konci účetního období lze provést dvě kontroly zaúčtování účtování, které zajistí, že transakce během období byly správně zadány a uvedeny v knihách a finančních výkazech organizace:
- Součet všech zůstatků podřízené knihy zákazníků, které se objevují pod pohledávkami v záhlaví účtů, by se měl vždy rovnat zůstatku na kontrolním účtu podřízené knihy ve zkušebním zůstatku hlavní knihy.
- Rovnováha hlavní knihy by také měla být vždy v rovnováze, což znamená, že celkové debety v hlavní knize by se měly rovnat celkovým kreditům, aby se na konci shodovala i rozvaha.
Doporučené články
Toto byl návod k tomu, co je deník peněžních příjmů a jeho definice. Zde diskutujeme o jeho typech, příkladu, formátu, výhodách a nevýhodách. Více o ekonomii se můžete dozvědět z následujících článků -
- Šablona účtenky
- Pokladní kniha
- Pravidla pro zápisy do deníku
- Zvláštní deník
