Co je daňové přiznání k daru?
Daň z darování je druh daně, která se vybírá z převodu majetku nebo aktiva z jedné osoby na jinou osobu, pokud osoba, která nemovitost nebo aktivum obdrží, neprovede platbu v souladu s reálnou hodnotou takového majetku nebo majetku. aktivum. Daň se vybírá od osoby poskytující dar (známé jako dárce), nikoli od příjemce dárce.
Kdo potřebuje podat daňové přiznání k daru?
Daň z darování je vybírána osobě, která převádí aktivum na jinou osobu v hodnotě nižší než reálná hodnota aktiv. Aby bylo možné transakci považovat za dar, musí příjemce daru platit jakoukoli částku nižší, než je reálná hodnota daru.
Daňové přiznání k daru je daňový formulář, který je třeba podat dárcem daru, pokud provede transakci s darem v hodnotě přesahující předepsaný limit, známý jako osvobození od daně z dárku. Dárce daru tedy podá daňové přiznání k daru, pokud zákon nestanoví jinak. Formulář pro daňové přiznání k daru je formulář IRS 709.
Vláda umožňuje manželským párům zdvojnásobit limit osvobození od daru, přičemž v takovém případě se základní limit osvobození zvýší na dvojici.
Požadavky na podání daňového přiznání k daru
Dárce je povinen podat daňová přiznání k daru, pokud roční dar poskytnutý jakékoli osobě během roku nepřesáhne 15 000 $. Je to roční limit pro vyloučení daně z darování. Limit také vychází z každého příjemce a limit není na celkovou částku daru. Osoba tedy může darovat tolika osobám, kolik chce, až do výše 15 000 $, aniž by přitahovala daň z dárku.
Existuje také celoživotní omezení osvobození od dárků, které jednotlivci umožňuje dělat dary ve výši 11,58 milionu dolarů, aniž by přitahoval daň z darování. Tento limit je tedy použitelný po celý život. Jeden bude muset zaplatit darovací daň, až když je limit daru vyčerpán.
Příklady
Pojďme pochopit požadavek na přiznání k dani z dárce pomocí příkladů.
Příklad č. 1
Osoba během příslušného daňového roku poskytla 10 dárků 10 různým osobám, každý v hodnotě 5 000 USD.
Zde se celková hodnota dárků daných osobou vyšplhá na 50 000 $. Roční limit pro daň z daru je však 15 000 $ na osobu a limit se nevztahuje na celkovou částku darů během roku. Povinnost platit daň z daru tedy v průběhu roku nevzniká, protože není vyčerpán roční limit osvobození od daru ve výši 15 000 USD na osobu.
Příklad č. 2
Předpokládejme, že ve výše uvedeném příkladu je současná nevyužitá bilance osvobození od doživotních darů 11,55 milionu dolarů, aniž by byly zohledněny dary poskytnuté v průběhu roku.
Nyní, i když není vyčerpán roční limit osvobození, je vyčerpán limit doživotního osvobození, protože kumulativní zůstatek doživotního limitu vyšel po zvážení současných darů 50 000 $ na 11,60 milionů dolarů.
Vznikne tedy povinnost platit daň z daru.
Běžné pasti, kterým je třeba se vyhnout
Při podávání daňového přiznání k daru se musíte vyhnout následujícím pasti.
- Dary budou odpovídajícím způsobem zveřejněny v daňovém přiznání k daru. Pokud někdo zveřejní dary adekvátně, pak služba pro správu příjmů může dary přehodnocovat pouze po dobu maximálně tří let, jinak služba pro správu příjmů získá oprávnění k přehodnocování darů na neomezenou dobu. Proto budou řádně zveřejněny podrobnosti, jako je povaha daru a základ ocenění.
- Na oplátku se nahlásí také dary, které překročí roční limit pro vyloučení daně z darování. Dary, ačkoliv z důvodu doživotního limitu osvobození, nemusí být zdaněny, vyčerpávají však limit doživotního osvobození, a proto je nutné je na oplátku nahlásit.
- Když manželský pár dává společný dar, je důležité, aby oba jednotlivci při návratu ukázali dar, aby prokázali, že oba souhlasili se stejným.
- Je třeba se ujistit, že když je dárek svěřenskému fondu, dá se tento dárek považovat za „současný zájem“. Pokud to samé nesplňuje podmínky pro existující úrok, nebude totéž spadat do ročního limitu osvobození a bude zdanitelné.
Kdy není požadavek na přiznání k dani z daru?
Daňové přiznání k daru není nutné podávat, pokud jsou poskytnuty následující dary:
- Dary poskytované manželovi;
- Dary poskytnuté politické organizaci za její využití.
- Platby přímo vzdělávacím institucím za úhradu školného;
- Platby přímo lékařským ústavům nebo přímo zdravotním pojišťovnám;
- Pokud platby nepřekročí roční limit pro osvobození ve výši 15 000 USD;
Závěr
Fyzická osoba tedy podá daňové přiznání k daru za dary, které poskytla v průběhu roku. Je třeba podat přiznání, i když překročí roční limit osvobození, přestože daň nebude splatná. Na oplátku nezapomeňte poskytnout nezbytné informace, abyste se později vyhnuli otázkám z IRS.
