Vzorec pro výpočet daňového štítu (odpisy a úroky)
Pojem „daňový štít“ označuje odpočet povoleného zdanitelného příjmu, který nakonec vede ke snížení daní dlužných vládě. Vzorec pro daňový štít je velmi jednoduchý a vypočítá se tak, že se nejprve sečtou různé daňově uznatelné náklady a výsledek se vynásobí sazbou daně.
Matematicky je reprezentován jako,
Vzorec daňového štítu = součet výdajů odečitatelných od daně * Sazba daně![](https://cdn.know-base.net/8906957/tax_shield_formula_step_by_step_calculation_with_examples.jpg.webp)
Ačkoli lze daňový štít požadovat u charitativního příspěvku, výdajů na lékařskou péči atd., V případě společnosti se primárně používá jako úrokový a odpisový náklad. Daňový štít lze konkrétně představovat jako daňově uznatelné náklady.
Výpočet štítu na úrokovou daň lze získat vynásobením průměrného dluhu, nákladů na dluh a daňové sazby, jak je uvedeno níže,
Vzorec štítu na úrokovou daň = průměrný dluh * Náklady na dluh * Daňová sazba.Výpočet štítu odpisové daně lze získat odpisovými náklady a sazbou daně, jak je uvedeno níže,
Vzorec štítu na odpisovou daň = Odpisy * Sazba daněVýpočet daňového štítu (krok za krokem)
Daňový štít lze vypočítat pomocí následujících kroků:
- Krok 1: Nejprve shromážděte všechny daňově uznatelné výdaje, jako jsou úrokové náklady, odpisy, charitativní příspěvek, zdravotní výdaje atd., Z výkazu zisku a ztráty společnosti. Sečtením všech těchto výdajů získáte součet všech daňově uznatelných výdajů.
- Krok 2: Dále se určí sazba daně, která se vztahuje na společnost, která závisí na jurisdikci.
- Krok 3: Nakonec se daňový štít vypočítá vynásobením součtu daňově uznatelných nákladů a příslušné daňové sazby, jak je uvedeno výše.
Příklady
Příklad č. 1
Uvažujme příklad společnosti XYZ Ltd, která podniká v oblasti výroby syntetického kaučuku. Podle nedávného výkazu zisku a ztráty společnosti XYZ Ltd za finanční rok končící 31. března 2018 jsou k dispozici následující informace. Proveďte výpočet daňového štítu, který společnost využívá.
![](https://cdn.know-base.net/8906957/tax_shield_formula_step_by_step_calculation_with_examples.png.webp)
Na základě těchto informací proveďte výpočet daňového štítu, který společnost využívá.
Následuje součet daňově odečitatelných nákladů,
![](https://cdn.know-base.net/8906957/tax_shield_formula_step_by_step_calculation_with_examples_2.png.webp)
Výpočet daňového štítu je tedy následující,
![](https://cdn.know-base.net/8906957/tax_shield_formula_step_by_step_calculation_with_examples_3.png.webp)
- Vzorec daňového štítu = (10 000 $ + 18 000 $ + 2 000 $) * 40%
Daňový štít bude -
![](https://cdn.know-base.net/8906957/tax_shield_formula_step_by_step_calculation_with_examples_4.png.webp)
Daňový štít = 12 000 $
Proto si společnost XYZ Ltd během FY2018 užívala daňový štít ve výši 12 000 $.
Příklad č. 2
Vezměme si příklad jiné společnosti, PQR Ltd., která plánuje koupit zařízení v hodnotě 30 000 USD splatné ve 3 stejných ročních splátkách a úrok je zpoplatněn 10%. Společnost může také získat zařízení na základě leasingu za pronájem 15 000 $ ročně splatných na konci každého roku po dobu 3 let. Původní náklady na zařízení by se odepsaly ve výši 33,3% při lineární metodě. Příslušná sazba daně je 35%. Určete, která možnost je pro společnost životaschopnější. Nákup vybavení na dluh nebo nákup vybavení na leasing.
1 st možnost (nákup zařízení na dluh)
Roční splátka = Cena zařízení * Úroková sazba * ((1 + Úroková sazba) Počet let ) / ((1 + Úroková sazba) Počet let -1)
= 30 000 $ * 10% * ((1 + 10%) 3 ) ÷ ((1 + 10%) 3 -1) = 12 063 $
Odliv hotovosti v 1. roce = roční splátka - štít odpisové daně - štít úrokové daně
= 12 063 $ - 30 000 $ * 33,3% * 35% - 30 000 $ * 10% * 35% = 7 513 $
Odliv hotovosti v roce 2 = 12 063 - 30 000 $ * 33,3% * 35% - (30 000 - 12 063 $ + 3 000 $) * 10% * 35%
= 7 831 USD
Odliv hotovosti v roce 3 = 12 063 - 30 000 $ * 33,3% * 35% - (20 937 - 12 063 $ + 2094 $) * 10% * 35%
= 8 180 $
PV nákladů na pořízení @ 10% = 7 513 $ / (1 + 10%) + 7 831 $ / (1 + 10%) 2 + 8 180 $ / (1 + 10%) 3
= 19 447 USD
2 nd varianta (nákup zařízení o nájmu)
Roční odliv peněz po zdanění = 15 000 $ * (1 - 35%) <>
= 9 750 $
PV nákladů na pořízení @ 10% = 9 750 $ / (1 + 10%) + 9 750 $ / (1 + 10%) 2 + 9 750 $ / (1 + 10%) 3
= 24 247 USD
Proto je první možnost lepší, protože nabízí nižší náklady na pořízení.
Kalkulačka daňového štítu
Můžete použít následující kalkulačku daňového štítu.
Součet odpočitatelných výdajů | |
Sazba daně | |
Vzorec daňového štítu | |
Vzorec daňového štítu = | Součet odečitatelných výdajů x daňová sazba | |
0 x 0 = | 0 |
Relevance a použití
Daňový štít je pro podnikové účetnictví velmi důležitým aspektem, protože se jedná o částku, kterou může společnost ušetřit na platbách daně z příjmu pomocí různých odečitatelných výdajů, a tato úspora nakonec přispěje ke spodní části společnosti. Čím vyšší jsou úspory z daňového štítu, tím vyšší je hotovostní zisk společnosti. Rozsah daňového štítu se v jednotlivých zemích liší a jejich výhody se také liší v závislosti na celkové daňové sazbě.