Odsouhlasení definice účtu
Vyrovnání účtu je proces, který se používá k ověření správnosti konečného zůstatku účtu. Obecným pravidlem účetnictví je nejprve předat položky deníku a poté připravit jednotlivé účetní knihy. Účetní knihy odrážejí konečný zůstatek, který se počítá sesouhlasením účtů s jinými výpisy a dokumentací.
Jak funguje odsouhlasení účtu?
Smíření je postup krok za krokem, který zahrnuje následující -
Krok 1 - Shromáždění bankovního výpisu a počítání s pokladní knihou
Cash Book je interní evidence, kterou vedou všechny podniky, aby vedla záznamy o všech peněžních transakcích. Musíte tedy začít počítat oba účty. Pokud uvidíte, že ve výpisu z banky existuje nějaká transakce, ale v pokladní knize se nenachází, zvýrazněte tuto transakci. Zjistěte, zda mají všechny transakce podpůrné potvrzení, například Faktura. Konečný zůstatek pokladní knihy a bankovního výpisu by se měl shodovat.
Krok 2 - Nyní zkuste analyzovat nesrovnalosti
Pokud vidíte, že bankovní výpis vykazuje nižší zůstatek než Cashbook, zkuste najít důvody. Může se stát, že banka odečetla určité poplatky, jako jsou poplatky za běžný účet, poplatky za výběr z bankomatu atd. Pokud tyto poplatky nejsou zahrnuty v pokladní knize, zahrňte je. Pokud jste od banky obdrželi úrok z důvodu kapitálu a tento úrok se neodráží ve vaší pokladní knize, zahrňte tento úrok. Projděte všechny nesrovnalosti, které dorazily, a pokud jsou platné, přidejte je do příslušných knih.
Krok 3 - Začněte provádět řádný audit bankovního výpisu
Občas se může stát, že vám banka nesprávně naúčtuje nějaký poplatek. Tento druh chyby by tedy měl být s bankou okamžitě komunikován a měla by být zachována náležitá poznámka. Správná následná opatření by měla být s bankou udržována, dokud a dokud chyba nevyřeší.
Krok č. 4 - Zúčtování konečných zůstatků v pokladní knize i bankovním výpisu
Je to nejdůležitější krok. Konečné zůstatky na pokladně a bankovním výpisu by se měly shodovat, protože všechny potřebné úpravy jsou již provedeny. Poté je formulováno prohlášení o odsouhlasení banky, které vysvětluje důvod nesrovnalosti mezi těmito dvěma knihami.
Typy
Sladění lze provést na libovolném účtu. Každý účet hlavní knihy by měl být odsouhlasen ze zdroje, aby byl zůstatek důvěryhodný.
# 1 - Bankovní smíření
Je to místo, kde sladíte interní pokladní knihu s bankovním výpisem, abyste se ujistili, že jsou hotovostní transakce správně zaznamenány bez chyb.
# 2 - Odsouhlasení účtu věřitelů
Všechny transakce v rámci závazků jsou systematicky počítány s výpisy od věřitelů a konečný zůstatek je počítán
# 3 - Odsouhlasení účtu dlužníka
Veškerá prohlášení dlužníků jsou sečtena s pohledávkami a nesrovnalosti jsou vyřešeny.
Jak sladit účet?
Účet lze sladit dvěma způsoby -
# 1 - Kontrola dokumentace
Tato metoda je velmi populární. Zde je každá zaznamenaná transakce sepsána řádnou dokumentací. Řekněme, že sesouhlasujete splatné účty, poté bude každá transakce spárována příslušnými fakturami a zkontroluje, zda jsou transakce správné nebo ne. Chybějící transakce jsou také identifikovány tímto způsobem, tj. Pokud existuje faktura, která není zaúčtována v účetnictví.
# 2 - Analytický přehled
Tato metoda je spíše odhadem. Zkontrolují se zůstatky na účtech předchozích období a provede se odhad pro aktuální rok. Pokud zůstatek účtu neodráží podle predikce, provede se další analýza. Je to užitečné při sladění odpisových účtů. Odpisy jsou každý rok víceméně stejné. Pokud je tedy pozorován jakýkoli pohyb ve srovnání s předchozím rokem, je analýza provedena.
Příklad
Pan X připravuje svou rozvahu a provádí odsouhlasení každého účtu. V současné době pracuje na závazcích. Jak to sladí?
Řešení
Účet splatných účtů se skládá ze všech nevyřízených plateb panu X. Takže vše, co pan X koupil na úvěr, se na tomto účtu projeví. Řekněme, že na tomto účtu je pět položek. Celkový zůstatek na účtu je 10 000 $. Takže pan X dluží svým dodavatelům 10 000 $. Jelikož pan X udržuje účet pro účty splatné, dodavatelé také vedou účet pro pohledávky.
Pan X požádá od každého dodavatele konečný přizpůsobený účet a zkontroluje, zda se částka zvyšuje až na 10 000 $. Pokud by došlo k nesrovnalosti v tom, že dodavatel přidal další platbu, měl by je pan X okamžitě kontaktovat a opravit. Jakmile je tedy smíření hotové. Potom lze důvěřovat zůstatku splatných účtů.
Potřeba
Každý podnik má interní účty. Po skončení období tedy zůstatky účtů vykreslují obrázek. Řekněme, že účet pohledávek ukazuje, že pohledávka 5 000 $ je. Pokud tedy společnost neprovedla usmíření, může začít fungovat v domnění, že obdrží 5 000 $. Při usmíření bylo zjištěno, že správná částka je 3 000 $. Smíření tedy pomáhá odstranit nejistotu. Po dokončení odsouhlasení lze zůstatkům na účtu důvěřovat.
Závěr
Sladění účtů je pro podniky nesmírně důležité, protože pomáhá vytvářet důvěru v zůstatky odrážené každým účtem. Vždy se doporučuje řádné usmíření. Uložení veškeré základní dokumentace je v případě odsouhlasení zásadní.
