Co je odpočet nad řádkem?
Nad řádkovými odpočty jsou ty odpočty, které mohou z celkového příjmu fyzické osoby získat upravený hrubý příjem z individuální daňové výplaty, a proto snižují daň splatnou jednotlivcem. Tyto odpočty jsou rozepsány ve formuláři 1040 (z řádku 23 do řádku 35), který vyplňují američtí daňoví poplatníci podle pokynů IRS.
Příklady
Pomáhá daňovým poplatníkům snižováním jejich daňové povinnosti. Zde jsou příklady:
- Výživné zaplaceno
- Je zaplacena polovina daně ze samostatné výdělečné činnosti
- Náklady na stěhování nejsou hrazeny pouze do určité míry
- Školné a další související výdaje
- Úroky ze studentské půjčky
- Odpočet kapitálových ztrát
- Platby na účty šetřící zdraví
Seznam odpočtů nad řádkem
# 1 - Výdaje pedagoga
Pod touto hlavou mohou učitelé požadovat standardní odpočet 250 $ jako náhradu svých výdajů na školní pomůcky a dalších souvisejících výdajů. O tento odpočet mohou požádat pouze učitelé mateřských škol ve 12. ročníku, kteří pracují 900 nebo více hodin ročně.
# 2 - Určité obchodní výdaje
K dispozici byl odpočet cestovních výdajů souvisejících s prací, ale tyto již nejsou k dispozici.
# 3 - Odpočet odpočítatelného účtu
Příspěvek na jakýkoli plán záchrany zdraví jsou odečitatelné náklady. V tomto případě má daňový poplatník dvojí výhodu. Příspěvek by měl být z platu před zdaněním a odpočet tohoto příspěvku získáte také v daňovém přiznání. Plán na záchranu zdraví by měl být jiný, než na který se vztahuje zaměstnavatel.
# 4 - Náklady na stěhování
Vojenské osoby, které se stěhují na jiné místo z důvodu změny ve stanici, mohou při návratu požadovat náklady na stěhování nad řádkovým odpočtem.
# 5 - Srážky pro osoby samostatně výdělečně činné
K dispozici jsou tři typy odpočtů daně pro osoby samostatně výdělečně činné. Nejprve si můžete uplatnit polovinu zaplacené daně ze samostatné výdělečné činnosti jako odpočet v daňovém přiznání. Zadruhé můžete požádat o kterýkoli z příspěvků do důchodového plánu pro samostatnou výdělečnou činnost jako odpočet vašeho příjmu. Nakonec můžete požadovat jakékoli z pojistného placeného za sebe a kteroukoli ze závislých osob pouze do výše příjmů z podnikání.
Pro uplatnění posledních odpočtů je třeba se postarat o dvě podmínky. Zaprvé váš manžel pracuje tam, kde jste oba krytí podle plánu zdravotního pojištění zaměstnavatele, a zadruhé, pokud pracujete a jste kryti podle plánu pojištění zaměstnavatele. Pokud se na vás vztahuje některý z výše uvedených dvou bodů, nemůžete nárokovat poslední odpočet.
# 6 - Trest za předčasný výběr úspor
Předpokládejme, že jste do vkladových certifikátů investovali určitou částku, ale po nějaké době jste certifikát splatili před splatností. V tomto případě si banky účtují určitou částku pokuty za předčasnou splatnost vkladů. Tuto pokutu účtovanou bankou lze uplatnit jako odpočet vašeho daňového přiznání.
# 7 - Alimony Paid
Tento odpočet je k dispozici pro případy, kdy byl rozvod konečný před 31. prosincem 2018 a bylo rozhodnuto o výživném. Výše výživného, které platíte svému bývalému, lze uplatnit jako odpočet nad řádkem od vašeho příjmu. Na druhé straně musí osoba, která pobírá výživné, zaplatit daně z přijaté částky. Výše výživného by neměla zahrnovat výdaje na podporu dítěte.
# 8 - Odpočet IRA
Částka přispívající k IRA je rovněž způsobilá jako odpočet z příjmu. Existují samostatná pravidla, kolik můžete přispět k IRA.
# 9 - Odpočet úroku ze studentské půjčky
Pokud studujete na vysoké škole a vzali jste si studentskou půjčku, můžete požadovat odpočet 2 500 $ z úroku, který zaplatíte za půjčku. Pro výpočet částky, která má být uplatněna, zde platí určité upravené limity hrubého příjmu. Pokud jste jediným daňovým poplatníkem a váš AGI je 85 000 $, nemůžete tento odpočet požadovat. Pokud je váš odpočet úroku z pre-studentské půjčky AGI 70 000 a více, nemůžete nárokovat celý odpočet.
Dopad
Nad řádkem odpočty snižují upravený hrubý příjem, což v konečném důsledku snižuje daňovou povinnost daňových poplatníků. Existují také určité odpočty, které vycházejí z vašeho AGI. Pokud je váš AGI příliš vysoký, nebudete si moci tyto odpočty uplatnit. Například můžete požadovat odpočet částky přesahující 10% AGI jako váš léčebný výdaj. Pokud jsou vaše léčebné výdaje 8 000 $ a AGI je 70 000 $, můžete požadovat odpočet pouze 1 000 $, ale pokud je váš AGI 50 000 $, můžete si uplatnit odpočet 3 000 $.
Rozdíl mezi nad čarou a pod čarou odpočty
- Nad řádkem se odpočet sníží z hrubého příjmu, aby se dosáhlo upravené hodnoty hrubého příjmu.
- Pod řádkem jsou odpočty sníženy z upraveného údaje o hrubém příjmu dosaženého po úpravě odpočtů nad řádkem.
- Oba odpočty nakonec snižují daňovou povinnost.
Závěr
Je velmi důležité pochopit dostupné odpočty, aby bylo možné podle toho plánovat daně. Tyto odpočty se nazývají nad řádkem, protože se jedná o první dostupné odpočty, které pomáhají vypočítat AGI, což je základ pro výpočet různých dalších odpočtů a nakonec pro výpočet vaší daňové povinnosti.
