Jaké jsou stárnoucí pohledávky?
Stárnutí pohledávek z účtů je proces, v jehož rámci je připravena zpráva pro neplacené zákazníky a uvedená zpráva je používána inkasním úředníkem společnosti ke sledování faktur, které jsou po splatnosti, a k provedení nezbytných opatření pro včasnou návratnost výnosů organizace. Jedná se o nejdůležitější aktiva jakékoli organizace, protože je lze snadno převést na hotovost.
Součásti stárnoucích pohledávek
Pohledávky se stárnutím se vztahují pouze na základě systému akruálního účetnictví. Zpráva o stárnutí se obvykle skládá ze sloupců s časovými obdobími 30 dnů a poskytuje nám celkové pohledávky, které jsou v současné době splatné a které jsou splatné po dlouhou dobu. Nyní prosím pochopte, že tato zpráva je připravena k určitému datu, jako jsme připravili rozvahu. Zprávu můžeme připravovat každý víkend nebo každý měsíc, každý čtvrtletí, půl roku nebo konec roku. Záleží na požadavku vedení.
Zpráva nyní není nic jiného než tabulka a tabulka zahrnuje řádky a sloupce. Řádky určují pohledávky pro každého zákazníka. Sloupce jsou níže:
- Celková splatná částka: Celkové pohledávky za zákazníkem;
- Ještě není splatné: Z celkového počtu pohledávky zaúčtované v den, kdy sestavujeme zprávu.
- 1 až 30 dní: Z celkové částky jsou pohledávky splatné po dobu 30 dnů od data splatnosti.
- 31 až 60 dnů : Z celkového počtu pohledávky, které jsou splatné 60 dní od data splatnosti.
- 61 až 90 dnů: Z celkového počtu pohledávky, které jsou splatné 90 dnů od data splatnosti.
- Více než 90 dnů: Z celkového počtu pohledávky, které jsou splatné déle než 90 dnů od data splatnosti.
Například:
- 5. dubna 2019 jsme uskutečnili prodej 360 000 $ společnosti Indigo Whales Inc s dodacími podmínkami 30 dní. Zde máme částku obdržet nejpozději do 4. května 2019. Řekněme, že zpráva byla připravena 31. května 2019. Takže k 31. květnu 2019 je tato částka do 30 dnů od data splatnosti (tj. , do 30 dnů od 4. května 2019). Zobrazí se ve sloupci 0 až 30 dní.
- Řekněme, že ve výše uvedeném příkladu nebude částka přijata ani v měsíci červnu 2019. Zprávu o stárnutí pohledávek jsme připravili 30. června 2019. Takže k tomuto datu je částka splatná déle než 30 dní, ale méně než 60 dnů od data splatnosti. Proto bude ve sloupci 30 až 60 dní.
Příklad zprávy o stárnutí pohledávek
Vezměme si příklad zprávy o stárnutí pohledávek
Společnost připravila následující zprávu 30. září 2019.
Na základě výše uvedené zprávy se vedení může rozhodnout vytvořit rezervu ve výši 114 877 873 USD. Výše uvedený příspěvek je založen na podnikové politice poskytovat 1% jako běžný příspěvek, 2,5% na nesplacené dluhy do 30 dnů, 2,5% na nesplacené dluhy do 60 dnů, ale po 30 dnech, 4,5% na nesplacené dluhy do 90 dnů, ale dále 60 dní, 5,0% u nesplacených dluhů nad 90 dnů. Do budoucna může revidovat procentní odhady.
Výhody stárnutí pohledávek
Různé výhody související se stárnutím pohledávek na účtech jsou následující:
- Celkové pohledávky lze vysledovat k rozvaze.
- Pohledávky od každého zákazníka lze sledovat s celkovým prodejem.
- Tuto zprávu můžeme porovnat se zprávou o odeslání zboží. Pokud zjistíme, že chybí rezervace příjmů, můžeme ji odpovídajícím způsobem zarezervovat.
- Proces obnovy je streamovaný, takže cashflow je možné spravovat předem.
- Zpráva může být použita k odhadu opravné položky na nedobytné pohledávky.
- Zpráva je dále používána vrcholovým vedením k rozhodování o tom, zda pokračovat v podnikání se zákazníkem nebo ne.
- Pomáhá zahájit právní vymáhání u částek nesplacených déle než 2 roky (tj. Více než 730 dní). Některé organizace dávají přednost zahájení právních kroků po 365 dnech.
- Z částek po lhůtě splatnosti déle než 60 nebo 90 dnů může být účtován úrok. Výpočty úroků jsou snadné pomocí zprávy o stárnutí.
Omezení stárnutí pohledávek
Různá omezení týkající se stárnutí pohledávek na účtech jsou následující:
- Zpráva o stárnutí může dát zavádějící rozhodnutí, že finanční stav zákazníka není dobrý. Částka může být nevyrovnaná z důvodu jakéhokoli sporu mezi stranami.
- Zpráva neposkytuje důvody pro zpoždění. Pověřenec pro sběr musí zavolat jednotlivým zákazníkům, aby zjistili důvody.
- Zpráva nepočítá s vymáháním úroků z důvodu nepřijatelných zpoždění.
- Zpráva automaticky nepřijímá rozhodnutí o rezervách na pochybné dluhy.
Důležité body týkající se stárnutí pohledávek
Některé důležité body související se stárnutím pohledávek na účtech jsou následující:
- Zkontrolujte, zda je zpráva připravena k určitému datu. Stárnutí pohledávek je periodická zpráva, ale připravená k určitému datu.
- Může se stát, že 2 dny před datem hlášení zákazník poukázal částku s vypořádáním 5% slevy. Zajistěte tedy, aby proti těmto 5% pohledávkám nebyla přijata žádná opatření. Částka slevy se odepisuje jako výdaj nebo proti opravné položce na nedobytné pohledávky provedené dříve.
- Úroky budou účtovány pouze těm zákazníkům, pro které jsme ve smlouvě uvedli totéž. Jinak nebude úrok účtován.
- Pokud vedení schválilo, že zákazník nikdy nezaplatí zbývající částku zůstatku, ujistěte se, že je plně odepsán.
- Ujistěte se, že jsou všichni zákazníci uvedeni v přehledu Stárnutí pohledávek.
Výše uvedená omezení lze překonat, když je zpráva připravena počítačovým softwarem.
Závěr
Jak jsme viděli výhody i omezení zprávy o stárnutí pro pohledávky z účtů, je zcela jasné, že se většinou používá pro účely rozhodování. Tato zpráva se také používá pro kreditní analýzu zákazníka a společnosti se mohou rozhodnout revidovat úvěrové podmínky.
V současné době organizace zadává pohledávky společnosti externě, tj. Správa pohledávek je předána třetí straně. Tento proces outsourcingu je známý jako Factoring. Šetřilo to čas a peníze organizace při správě a vymáhání pohledávek. Faktory však za tuto službu účtují nominální poplatek na základě celkových pohledávek.
