Odpisy za pronájem majetku - Jak vypočítat?

Co je to odpis za pronájem nemovitosti?

Odpisy pronajaté nemovitosti lze označit jako snížení hodnoty pronajaté nemovitosti v průběhu času z důvodu opotřebení a poškození. Jde o systematické rozdělování nákladů a lze jej použít k odpisu daní. a proto pomáhá při snižování daní.

Matematicky jej lze určit jako rozdělení nákladové základny nájemního majetku s dobou použitelnosti. Vztah by byl následující: -

Odpisy = náklady na pronájem aktiva / doba použitelnosti aktiva

Vysvětlení

Investoři investují do pronájmu nemovitostí a nemovitostí se záměrem finančního plánování a zajištění udržitelných pozitivních peněžních toků. Nájemní nemovitost může být využita jak pro udržitelné peněžní toky ve formě nájemného, ​​tak pro zvýšení hodnoty vlastního kapitálu s růstem hodnoty nemovitosti. Poskytuje daňovou odpovědnost, protože jde o výdaj, který pokrývá náklady na aktivum a vylepšení pronájmu nemovitosti.

Jak to funguje?

  • Podle obecných pravidel služby Internal Revenue Service nebo IRS lze předpokládat, že nájemní nemovitosti budou mít životnost 27,5 let.
  • Chcete-li dosáhnout efektivní hodnoty odpisu, rozdělte náklady na pronájem nemovitosti koeficientem 27,5.
  • Pokud má pronajatá nemovitost formu obchodního majetku, lze předpokládat dobu použitelnosti až 39 let.
  • Pozemek nelze nikdy použít k odpisům; budovy a nemovitosti na něm postavené by se spíše považovaly za odpisy.
  • Země se považuje za nekonečně užitečnou.
  • Spravedlivé vyměření daně pomáhá při určování skutečné hodnoty půdy.
  • Odpisy jsou platné, dokud je jednotlivec nevlastní. Jakmile je prodán, může jednotlivec požadovat odpisy.
  • Jednotlivec nebo vlastník může začít účtovat o odpisech, jakmile je nemovitost připravena k pronájmu.

Příklady odpisů za pronájem majetku

Níže uvádíme několik podrobně vysvětlených příkladů.

Příklad č. 1

Vezměme si příklad rezidenční nemovitosti. Nákladová základna pronájmu nemovitosti je 325 000 USD. Podle pokynů IRS se předpokládá, že rezidenční nemovitost bude mít životnost 27,5 roku. Pomocí metody lineárního odepisování pomozte majiteli určit odpisy na pronajatém majetku.

Řešení:

  • = 325 000 $ / 27,5
  • = 11 818,18 USD

Odpisy tedy činí 11 818,18 USD.

Příklad 2

Vezměme si příklad komerčního vlastnictví. Nákladová základna pronájmu nemovitosti je 340 000 $. Podle pokynů IRS se předpokládá, že rezidenční nemovitost bude mít životnost 39 let. Pomocí metody rovnoměrného odpisování pomozte majiteli určit odpisy na pronajatém majetku.

Řešení:

  • = 340 000 $ / 39
  • = 8 717,95 USD

Odpisy tedy činí 8 717,95 USD.

Pravidla odpisování pro pronajatou nemovitost

  1. Podle IRS by jednotlivec měl vlastnit odpisový majetek.
  2. Využití nemovitosti je pro obchodní účely nebo generování příjmů.
  3. Existuje určitá doba použitelnosti nemovitosti, u které se předpokládá doba životnosti nemovitosti delší než jeden rok.

Požadavky

  • Služba interních výnosů nebo IRS stanoví obecná pravidla ohledně odpisů za pronájem nemovitostí.
  • Definuje a kategorizuje, který typ nemovitostí lze odepisovat, a byl by považován za odpočet daně.
  • Podle IRS by jednotlivec měl vlastnit odpisový majetek.
  • Využití nemovitosti je pro obchodní účely nebo generování příjmů.
  • Existuje určitá doba použitelnosti nemovitosti, u které se předpokládá doba životnosti nemovitosti delší než jeden rok.
  • Není však nutné, aby došlo k odpisování majetku, pokud je uveden do provozu a zlikvidován ve stejném roce.
  • Je třeba si uvědomit, že pozemky nelze odepisovat.
  • Odpisy nemohou zahrnovat náklady na zúčtování, náklady na výsadbu a náklady na terénní úpravy.
  • Efektivní cena nemovitosti se označuje jako nákladová základna.
  • Nákladová základna nájemního majetku se skládá z jakýchkoli převzatých dluhů odpovídajících majetku, nákladů na právní pořízení majetku, poplatku za záznam, nákladů na průzkum majetku, daní z převodů vlastnictví, nákladů na náklady na pojištění titulu.
  • Tuto cenu lze upravit po dobu životnosti nemovitosti.
  • Náklady na právní zastoupení jsou náklady, které musí jednotlivec nést při pořízení pronajatého majetku.
  • Poplatek za záznam je poplatek, který platí jednotlivec vládní agentuře. Je to pro registraci majetku nebo pro záznam prodeje pronajatého majetku.
  • Poplatek za průzkum je poplatek, který musí jednotlivec nést za prohlídku pronajatého majetku.

Výhody

  • Pronajatý majetek lze využít k efektivnímu daňovému plánování.
  • Pronajatý majetek lze využít pro komplexní plánování odchodu do důchodu.
  • Časem se hodnota pronajaté nemovitosti ocení.
  • Pokud se získaná nemovitost nachází na nejlepším a nejžádanějším místě, pomáhá vlastníkovi vytvořit stálý tok peněžních toků.
  • Další výdaje a odpisy související s pronájmem nemovitostí je třeba uvést v příloze E daňových přiznání, aby bylo možné využít výhod odpočtů z toku příjmů z pronájmu.

Nevýhody

  • Pokud vlastník pronajal nemovitost na nežádoucím místě, je obtížné generovat stálý proud příjmů.
  • Výše uvedená situace může snížit čistou investici vlastníka, což následně zvýší náklady na odpisy.
  • Jiné výdaje spojené s pronájmem nemovitostí nelze získat zpět, protože z pronájmu nemovitosti není generován dostatečný tok příjmů.

Závěr

Odpisy na pronajatém majetku nabízejí odpočet daně, který lze uplatnit podle plánu E služby interních příjmů. To tedy pomáhá při správném daňovém plánování jednotlivce. Jakmile majitel prodal pronajatý majetek, již nemůže požadovat amortizaci pronajatého majetku. Odpisy lze považovat za nepeněžní výdaj, který pomáhá při odpisu daňových nákladů, a je to jednodušší způsob, jak zaznamenat pořizovací cenu aktiva do výkazu zisku a ztráty.

Zajímavé články...