Definice daně z nemovitostí
Daň z nemovitostí je daň vybíraná zděděnými aktivy dědici po smrti držitele aktiv a vypočítává se na základě tržní hodnoty dotyčných aktiv. Použije se však limit, na který se vztahují daně, plus částka, která překračuje limit, je způsobilá pouze pro tuto daň.
- V USA IRS uplatnil základní limit 11,4 milionu USD pro rok 2019, nad kterým se po převodu takového aktiva platí daň z nemovitosti. Tento limit však není konstantní pro každý stát v dané zemi, s rozdílem v minimálním limitu a sazbách pro účtování daně.
- Daň z nemovitostí se počítá jako tržní hodnota veškerého majetku vlastněného v době smrti nebo k nabytí, který je převeden na dědice přes limit stanovený státem.
- Pozůstalost zahrnuje veškerý majetek zesnulého jednotlivce, včetně hotovosti a dalších úroků.
- Srážky z výpočtu výše uvedeného majetku: Jakékoli náklady na rituály na poslední chvíli a / nebo jiné peněžní závazky zesnulého.
Příklady daně z nemovitostí
Příklad č. 1
Uvažujme; Joe po své smrti opustil svou rodinu s aktivy v hodnotě 100 000 dolarů. Bude rodina povinna platit daně z nemovitosti?
Řešení
V tomto scénáři - ne. Jelikož zděděná aktiva nedosahují limitu požadovaného pro výpočet, neměly by se vybírat žádné daně z nemovitostí.
Příklad č. 2
Ve výše uvedeném příkladu zvažte, že Joe má rodinu, včetně jeho manželky a 2 dětí. Po smrti Joe nechal své rodině aktiva v hodnotě 15 milionů dolarů. Bude nyní jeho rodina povinna platit daně z nemovitosti?
Řešení:
Ani v takovém případě rodina nenese odpovědnost. Joeova manželka by byla považována za zákonného dědice veškerého jeho předaného bohatství. Daně z majetku se nevybírají, pokud manžel zdědí bohatství zesnulého.
Příklad č. 3
Nyní zvažte, že Joeova žena zemřela před ním. Po jeho smrti nyní Joe nechal každému svému dítěti 15 milionů dolarů. Nyní můžeme určit Joeovy děti z nemovitosti, protože každé dítě zdědí majetek v hodnotě vyšší, než je stanovený limit v jurisdikci.
Způsobilá částka pro výpočet daně bude:
15 000 000 $ - 11 400 000 $: 3 600 000 $ pro každé dítě
Nebo 7 200 000 $ jako celek.
Kdyby Joe znovu nechal mezi oběma svými dětmi celkem 15 milionů dolarů, pak by nemuseli platit žádné daně z nemovitostí.
Na základě výše uvedené tabulky platí, že pokud je Joe rezidentem v New Yorku, na jeho děti se bude vztahovat nižší sazba daně:
238 800 $, které zaplatí každé dítě.
Výhody
- Tyto daně se manželovi nevybírají. Po smrti, pokud se majetek zemřelého předá manželovi, pak se takové daně nevybírají. Totéž však neplatí pro ostatní dědice.
- Vzhledem k tomu, že hranice pro stanovení těchto daní je vysoká, obyčejný člověk není zatížen významnými povinnostmi týkajícími se základního dědictví. Tyto daňové služby budou účtovány těžkým občanům státu.
- Daň slouží jako jeden z významných zdrojů příjmů vlády.
Nevýhody
- Snižuje zděděnou hodnotu aktiva pro dědice. Koneckonců je to forma daně pro daňového poplatníka, která je vyžadována při dědictví. Lze jej však považovat za příjem nižší než očekávané hodnoty aktiva, která byla předána bez nutnosti vydělávat sám.
- K dispozici jsou prostředky, jak se těmto daním vyhnout nebo je snížit, což může držitel majetku naplánovat před smrtí. Např. Místo toho, aby jen předal svůj majetek, může investovat ekvivalentní peníze do cest, které se později vrátí, nebo může rozdělit své bohatství mezi více než 1 dědiců tak, aby jednotlivě neporušili požadovaný limit pro výpočet.
- Vypočítává se na základě tržní hodnoty aktiv ke dni ocenění. Proto v ten konkrétní den, pokud je tržní hodnota vyšší, jsou daně z nemovitostí vyšší než obecně.
Omezení daně z nemovitostí
- Hlavním omezením stanoveným pro tyto daně je vysoká hranice, o které se vzájemně rozhodují členové finančního oddělení kteréhokoli státu. Do působnosti jejího výpočtu tedy spadají pouze aktiva velmi vysoké hodnoty. Limity stanovené státem však berou v úvahu všechny klady a zápory.
- Dalším významným omezením výpočtu těchto daní je to, že zohledňuje tržní hodnotu těchto aktiv ke dni ocenění. Proto se v závislosti na situaci může, ale nemusí lišit v jiných termínech, a proto může, ale nemusí vůbec být způsobilý k dani z nemovitostí, pokud (nebo ne) překročí požadovanou hranici státního limitu.
Důležité body, které je třeba vzít v úvahu při změně daně z nemovitostí
- Limit pro takovou daň je každý rok dynamický a mění se zákonem země. Vláda každého státu rozhoduje a stanoví limit každý rok na základě různých parametrů.
- Čím více zdědilo bohatství, tím více se dědické daně vybíraly. Jsou přímo úměrné získanému bohatství.
Závěr
Daň z nemovitostí je velmi podobná dědické a darovací dani. Kritický rozdíl mezi daňou z majetku a dědickou daní spočívá v tom, že tato daň je vybírána po předání majetku a v závislosti na dědictví jednotlivce je povinen zaplatit svůj podíl z této daně. Daň z daru se vybírá během života jednotlivce, když předá aktivum v hodnotě vyšší než 15 000 USD nebo hotovost v takové výši jiným osobám. Jednotlivec má každý rok nárok na daň z daru, když předá svá aktiva / hotovost jako dary.
