Co jsou daně ze mzdy?
Daně ze mzdy jsou zákonem stanovené srážky, které zaměstnavatel odvádí z pravidelného platu a mezd zaměstnance. Obvykle tyto srážky mají většinou stejné příspěvky zaměstnavatele i zaměstnance. Ve většině zemí jsou tyto daně vybírány daňovými úřady od příslušných zaměstnavatelů a odváděny do státní pokladny státní správy za systémy sociálního zabezpečení, rozvoj infrastruktury atd.
Primární daně ze mzdy ve Velké Británii a USA jsou daně ze sociálního zabezpečení, národní pojištění / zdravotní pojištění a daně z příjmu ze samostatné výdělečné činnosti.
Součásti
Komponenty jsou popsány níže:
# 1 - Daň ze sociálního zabezpečení
Daň ze sociálního zabezpečení se odečítá z platu nebo mzdy zaměstnance a zaměstnavatel je také povinen platit daň ze sociálního zabezpečení, což znamená, že zaměstnavatel je odpovědný za to, že vládě odvádí příspěvek na daň ze sociálního zabezpečení zaměstnanci i zaměstnavateli. Výsledkem je, že daň ze sociálního zabezpečení je jak odpočtem zaměstnance, tak i výdajem zaměstnavatele.
Daně ze sociálního zabezpečení jsou vybírány pevně stanoveným procentem až do určité hranice příjmů. Tyto daně se starají o důchodové dávky, zdravotní postižení a různé další občanské dávky v amerických a evropských zemích.
# 2 - Národní daň z pojištění
Daň z národního pojištění je také srážena z platu nebo mzdy zaměstnance a zaměstnavatel je také povinen platit daně ze mzdy ze státního pojištění třídy 1 a třídy 2. Jinými slovy, zaměstnavatel je odpovědný za to, že vládě odvádí část daní z pojištění pro zaměstnance i zaměstnavatele. Zaměstnavatel si může nárokovat odpočet těchto výdajů ve svých daňových přiznáních a je daňovým uznatelným výdajem. Abychom pochopili odpočty mezd v národním pojištění ve Velké Británii, pochopme příklad;
Gemma pracuje pro black plc. V roce 2018/19 jí byla vyplacena 48 000 GBP. Musíme vypočítat příspěvek zaměstnavatele a zaměstnavatele na národní pojištění gemmy.
Příspěvek zaměstnance:
- £ (45 000–8 164) = 36 836 £ x 12% (hlavní) = 4 420 GBP
- £ (48 000–45 000) = 3 000 £ x 2% (další) = 60 £
- Celkový příspěvek zaměstnanců = 4 480 GBP
Příspěvek zaměstnavatele:
- £ (48 000 - 8 164) = 39 836 x 13,8% = 5 497 GBP
# 3 - Pravidelná daň z příjmu
Jedná se o pravidelné měsíční srážky daní ze mzdy nebo mezd zaměstnance podle daňových zákonů stanovených federální vládou. Ty se počítají na začátku roku a pravidelně se odečítají, aby zaměstnanci nepociťovali zátěž na konci roku tím, že platí nahromaděné daně, a mohou také požadovat, pokud jsou placeni nadměrně. Při výpočtu těchto daní se o všechny odpočty a příspěvky postará zaměstnanec podle prohlášení na začátku roku. Ty zajišťují vládě pravidelné příjmy a menší daňové úniky.
Výhody
Některé z výhod jsou následující:
- Vztahují se na všechny mzdy a platy až do stropu určité částky, pod kterou spadá většina příjmů lidí. Na rozdíl od daně z příjmu fyzických osob také daně ze mzdy nezahrnují žádné odpočty, výjimky a zápočty, které zužují daňový základ. Znamená to, že tyto daně mohou zvýšit velké množství příjmů bez větších investic a potíží, což nakonec vede k závěru, že jsou široké povahy.
- Tyto daně jsou ve většině zemí pravidelně vybírány ze zdrojů z platů zaměstnanců, s přihlédnutím k prohlášení zaměstnanců o příjmech a investicích během roku. Eliminuje zbytečnou dokumentaci při vyplňování výkazů zaměstnanců a šetří čas daňovým úřadům i hodnotiteli. Prostřednictvím tohoto procesu může zaměstnanec požadovat vrácení daně ze mzdy, kterou zaplatil jako vrácení peněz, prostřednictvím svého návratu vládě.
- Je velmi obtížné se jim vyhnout, protože všechny tyto srážky jsou prováděny u zdroje a předem z platu nebo mzdy zaměstnance ve fixním procentu a jsou předkládány federální vládě se správným vedením záznamů.
Problémové oblasti a potenciální řešení
- Daně ze mzdy pro zaměstnavatele, jako jsou příspěvky na sociální zabezpečení, jsou ve své podstatě regresivní daní, což znamená, že čím více příjmu jedinec vydělá, tím menší procento z daní ze mzdy zaplatí federální vládě, protože se bude vybírat pouze do limitu pevného limitu příjmu při pevném procentu jak je každoročně určováno daňovými úřady federální vlády. Například zaměstnanec Anny, který ročně vydělává na platu 75 000 GBP, platí fixní procento nepřímých daní ze mzdy ze sociálního zabezpečení na straně zaměstnance, ale zaměstnanec, který vydělává na platu 300 000 GBP ročně, také platí stejné procento příspěvku, ale pouze do pevné hranice řekněme 100 000 GBP, což znamená, že celkové procento daně ze mzdy jako podíl na celkovém příjmu je v případě králíčka méně než polovina ve srovnání s Annyho případem,i když zaměstnanec Bunny vydělává čtyřnásobek příjmu zaměstnance Anny.
- Existují alternativy, jak snížit tuto regresivitu odstraněním celého stropu daně ze mzdy, což by v příštích několika letech vedlo k masivnímu zvýšení dalších vládních příjmů a mělo by to především dopad na jednotlivce s vysokým čistým jměním. Dále by tyto dodatečné příjmy mohly být použity ke snížení mezních sazeb daně z příjmu právnických a fyzických osob.
- Strukturální reformy je třeba uvést do režimu daně ze mzdy zavedením alternativních daní, jako je DPH, aby se odstranila progresivní povaha daní a odstranily všechny druhy stropů, které máme v současném daňovém scénáři. Rovněž je třeba zavést zjednodušené formuláře a pravidla pro odpočet daně ze mzdy, aby bylo možné tyto daně rychle a zjednodušeně předložit federální vládě.
Závěr
Daň ze mzdy pro zaměstnavatele odvádí skvělou práci, pokud jde o výběr hezkých příjmů pro federální vládu, což je hlavním cílem jakéhokoli druhu daní a také eliminovat fiskální deficity. Ve většině zemí je regresivní a platí v pevném procentu až do konkrétního omezení příjmu. Přesto lze tuto regresivitu vážně zavést zavedením alternativních daní, které nezohledňují žádný druh omezení příjmů a poskytují stabilní část příjmů také federální vládě.
Stejně jako u téměř úplného daňového systému ve všech hlavních zemích však stále existuje prostor pro zlepšení.
