Co je to odpis bonusu?
Bonusové odpisy se označují také jako další odpočet odpisů v prvním roce, což je pobídka poskytnutá vládou na pomoc nově vzniklým podnikům. Umožňuje firmám větší odpočet jejich kapitálových výdajů v prvním roce jejich akvizice.
Bonusové odpisy však přicházejí s mnoha pravidly, která organizace musí dodržovat, aby získala nárok na tuto pobídku.
Vysvětlení
- Jedná se o druh odpisu prvního roku uděleného kvalifikovanému aktivu. Odpisy v následujícím roce se poskytují také po prvním roce.
- Majetek musí splňovat určité podmínky, aby mohl na začátku roku uplatnit odpisy. V tomto typu techniky dostávají podnikatelé povzbuzení k zahájení nového podnikání a přispění do společnosti. Ačkoli je tento způsob reklamace volitelný, neexistuje žádné tvrdé a rychlé pravidlo, že všichni podnikatelé se budou muset rozhodnout pro to samé.
- Naopak, dalším pravidlem pro využití odpisů bonusů je, že pokud se někdo chce rozhodnout pro další odpočet odpisů v prvním roce, aktivum podniku musí projít celým kontrolním seznamem. Jelikož se jedná o speciální typ odpisů, není to stejné jako odpisy v následujícím roce.
Jak to funguje?
- Vypočítává se pomocí bonusové sazby, která na trhu převládá. Výpočet zahrnuje vynásobení sazby cenou aktiva. Daň z nemovitosti se poté odečte od ceny aktiva. Z této odečtené hodnoty se vypočítá další odpis za první rok.
- Jednotlivec musí nejprve zakoupit kvalifikované aktivum a po zakoupení je povinen uvést nemovitost do provozu. Teprve poté si budou moci uplatnit bonusové odpisy v daňovém přiznání.
Příklad odpisu bonusu
V tomto příkladu odpisu bonusu společnost kupuje fotoaparát z trhu. Majitelem této firmy je YouTuber. Cena kamery byla 10 000 $. Jednalo se o profesionální kameru a společnost si ji také přizpůsobila podle svých preferencí. Nyní tato kamera spadá do kategorie kvalifikovaných aktiv, protože se bude používat v podnikání společnosti.
Majetek by měl být použit v podnikání k získání bonusového odpisu, který je uveden pouze na použitém majetku. Sazba daně z kamery říká 20%. Nyní je odečitatelná hodnota 2 000 $. Mělo by se to vzít v úplně prvním roce, kdy je aktivum uvedeno do užívání.
Jak to ovlivňuje daň z podnikání?
- Pozitivně ovlivňuje daň z podnikání v zemi. S jeho pomocí platí podnikatelé při zahájení podnikání nižší daň. Je to druh iniciativy na úsporu daní, kterou vláda přijala, aby povzbudila nové podnikatele bez vysokého daňového zatížení.
- Existuje několik kritérií, podle kterých musí aktivum splňovat podmínky pro rychlé získání odpočtu. Aktivum by mělo být použito v podnikání. Podnikatelé si mohou odpisy uplatnit pouze na použitém majetku. Proto by položka měla být použita jako první.
- Aktivum musí být vlastněno a nemělo by být na leasingu. Osobě nebude umožněno požadovat odpočet, pokud aktivum není ve vlastnictví. Spolu s naším daňovým přiznáním k podnikání můžeme požadovat 100% odpočet hodnoty aktiv.
- Je to jednoduchý jev, že pokud podnikatelé získají 100% snížení v prvním roce svého vzniku, jsou povinni platit velmi nižší daň. Výsledkem je tedy úspora daně. Je to docela populární mezi novými podnikateli, protože se snaží zvolit takový odpočet.
Rozdíl mezi bonusovým odpisem a oddílem 179
- Bonusové odpisy a část 179 jsou pomocným nástrojem pro podnikatele, kteří právě zahájili podnikání. Obě metody odpočtu slouží podobným výsledkům, ale obě nejsou stejné. Může si jej nárokovat jakýkoli podnik; jediným kritériem je, že aktivem by mělo být kvalifikované aktivum.
- V případě odpočtu podle článku 179 budou podnikatelé moci odpočet získat, ale za jedné podmínky. Podmínka stanoví, že podnik by měl mít zdanitelný zisk v roce, ve kterém je tento odpočet uplatněn. Naopak, neexistují žádná taková kritéria pro podnikatele, kteří jsou ochotni získat nárok prostřednictvím bonusového odpisu.
- Proto je vidět, že odpisy bonusů lze získat mnohem snadněji než odpočty podle § 179. Druhá věc je, že podnikatelé mohou požadovat odpočet pouze do výše zdanitelného zisku. Podle článku 179 si vlastníci podniků nemohou nárokovat odpočet nákladů na aktivum nad rámec jakékoli částky převyšující zdanitelný příjem jejich podnikání.
- Řekněme například, že cena aktiva je 10 000 USD a zdanitelný zisk nebo příjem 500 USD. V takovém případě mají vlastníci podniků nárok na odpočet pouze 500 $. Odpočet podle článku 179 závisí na zdanitelném příjmu z podnikání.
- Naproti tomu bonusové odpisy si mohou začátečníci nárokovat v případě, že v prvním roce provozu utrpěli ztráty. Proto je populární mezi novými podnikateli.
Závěr
Každá osoba by měla pečlivě porozumět metodám uplatnění nároku na odpočet a převládající sazbě na trhu. Podnikatelé by měli také věnovat zvláštní pozornost před nákupem aktiva pro své podnikání, aby byla jejich budoucnost hladká. Pokud se také odhlásí z odpisu bonusu, budou muset porozumět podmínkám pro uplatnění odpočtu kapitálové investice provedené v podnikání.
