Co je srážková daň?
Srážková daň, známá také jako zádržná daň, je daň obvykle odečtená u zdroje z příjmu plátce včetně osob s bydlištěm v jiné zemi, ze zaměstnance tuzemské společnosti, jakož i z úrokových výnosů a příjmů z dividend podle daňových zákonů země účtující srážkovou daň a poukázaná vládě země.
- Z výše uvedené definice je zřejmé, že zádržná daň je daň odečtená u zdroje z úroků, dividend a jiných příjmů příjemce plátcem těchto příjmů a poté poukázána přímo vládě.
- Příjemcem, na nějž se vztahuje, může být dále osoba, rezident nebo nerezident dané země. Pro účely rezidenčního stavu se berou v úvahu daňové normy země. Také se zadržovací daň odečte z příjmu, který má svůj zdroj v samotné odečítací zemi.
Typy
Níže jsou uvedeny různé typy srážkové daně uvalené na mnoho osob podle daňových norem země účtující tuto daň:
# 1 - Srážková daň z plateb zahraničním osobám
- Retenční daně z příjmu zahraniční osoby se odečítají u zdroje pevnou sazbou 30% z hrubé výše příjmu.
- Jedná se o zadržovací daně, které odráží u zdroje federální vláda USA zahraničním osobám z jejich určitých druhů příjmů.
- Partnerské firmy také platí daně z příjmů zahraničních partnerů z partnerských firem.
- Úrokové výnosy nerezidentů, dividendy od tuzemských společností a kompenzace za služby, příjmy z nájemného, licenční poplatky a anuity jsou určité druhy plateb, které podléhají srážkové dani nerezidentům země odečtením zadržovacích daní.
# 2 - Mzdy srážková daň
- Mzdy srážkové daně jsou odstupňované sazby daně, a proto vyšší mzdy budou podléhat vyšším srážkovým daním. Naopak nižší zadržená daň bude odpovědná za nižší srážkovou daň, a proto je se všemi třídami zaměstnanců zacházeno spravedlivě.
- Zaměstnavatelé jej odečítají z platu a mezd zaměstnance.
- Dále jsou zde srážkové příspěvky na zadržené daně, které jsou součástí výpočtu zadržených daní, protože srážkové příspěvky jsou osvobozením od daně u zadržených srážkových daní.
# 3 - Zadržení zálohy na dividendy a úroky
- Záložní srážková daň , jak název napovídá, se odečte od dividendy a úroků příjemce.
- Zde se federální daň z příjmu odečítá u zdroje z takových úrokových dividend a jiných druhů příjmů v době platby akcií a jiným držitelům nástrojů.
- Použitelnost: Zálohové zadržovací daně se uplatňují, pokud je příjemcem zahraniční osoba, nebo buď tato osoba neposkytne daňové identifikační číslo ve formuláři W9, nebo byla osoba informována indickou příjmovou službou, protože osoba na celou zadržovací daň je musí být odečteno.
Jak vypočítat srážkovou daň?
Ty se počítají a odečítají na základě dvou věcí, výše dosaženého příjmu a podrobností poskytnutých zaměstnavatelem zaměstnavateli v období W-4.
Pro každou kategorii příjemců se počítá odlišně. Například zadržovací daň ze mzdy se počítá podle srážkové tabulky a publikace 15. Naproti tomu zadržovací daň jednotlivce se počítá z různých pravidelných příjmů, jakož i z loterií, sázek atd. Pomocí odhadu srážkové daně a očekávaného příjmu.
Příklady
Předpokládejme, že pan X vydělá plat 36 000 $ ročně. S ročním platem 36 000 $ jeho měsíční příjem činí 3 000 $ (36 000 $ / 12).
Ze stejné částky je však odečtena srážková daň 10%, a proto si odnáší domů pouze 27 000 $ (30 000–3 000 $) a zůstatek 3 000 $ se odečte u zdroje jako zadržovací daň.
Proč je účtována srážková daň?
- Nejdůležitějším důvodem pro účtování zadržené daně je to, že osvobozuje osobu od placení obrovských částek dohromady za jediný měsíc. Jedná se tedy o typ zálohy na daň, kterou každý měsíc plátce odvádí a platí vládě atd.
- Podobně jako u pojistné smlouvy, kde se v budoucnu pravidelně platí značné částky za značné přístřeší, funguje zadržovací daň stejným způsobem.
- Pro vládu se to také stává obrovskou úlevou, protože z těchto pravidelných plateb lze vydělat jejich každodenní výdaje místo toho, aby čekali tak dlouho.
Rozdíl mezi srážkovou daní a daní odečtenou u zdroje (TDS)
Mezi srážkovou daní a daní odečtenou u zdroje (TDS) je tenký rozdíl, kde je v případě platby mimo zemi nebo platby nerezidentům obvykle převládající termín zadržené daně. Stejná je částka, kterou plátce odečte s dostatečným předstihem před skutečnou platbou, a poté se uloží vládě podle data splatnosti. Daň odečtená u zdroje zároveň představuje částku odečtenou v době platby a zaplacenou vládě jménem osoby odečtené z daně.
Sazby srážkové daně
Ve Spojených státech amerických se srážková daň obvykle odečítá ve výši 30% z různých příjmů nerezidentů, jako jsou úroky, licenční poplatky atd. Většina plateb zahraničním osobám se tedy odečte při 30% s určitými výjimkami. Existují však konkrétní snížené sazby v závislosti na těchto výjimkách, včetně výjimek podle vnitřního zákoníku příjmů nebo daňových smluv mezi vládami různých zemí.
Závěr
Srážková daň je obvykle odečtena u zdroje plátcem na různých stranách, včetně osob s bydlištěm v jiné zemi, a to samé je velmi důležité z pohledu vlády i široké veřejnosti z hlediska správy daně z nemovitosti a včasného výběru daně od rezidentů a nerezidentů i placených zaměstnanců.
