Definice mezní sazby daně
Mezní sazbu daně lze definovat jako progresivní daňovou strukturu, kde se zvyšuje daňová povinnost jednotlivce se zvýšením výše příjmu dosaženého během účetního roku.
Jednoduše to znamená, že jelikož dochází ke zvýšení dosaženého příjmu, dojde k odpovídajícímu zvýšení daňové sazby, která musí být zaplacena. Jeho cílem je dosáhnout spravedlivé daňové sazby mezi občany na základě jejich individuálního příjmu.
Abych to vysvětlil jednoduše, jednotlivci, kteří mají příjem, který spadá do dolní části, budou muset platit nižší sazbu daně ze zdanitelného příjmu, zatímco jednotlivec s vyšším příjmem bude muset platit vyšší sazbu daně ze zdanitelného příjmu příjem.
Mezní sazba daně USA Příklad
V USA jsou daňoví poplatníci rozděleni do sedmi závorek na základě jejich zdanitelného příjmu - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% a 37% . Vzhledem k tomu, že USA se řídí progresivním vzorem daně z příjmu, a jak se zvyšuje příjem, zvyšuje se i daň z příjmu. To ale neznamená, že lidé v nejvyšší skupině platí nejvyšší sazbu ze všech svých příjmů.
Sedm závorek daně z příjmu a jejich rozdvojení:
Vzorec mezní sazby daně
Matematicky řízený vzorec mezní sazby daně je následující:
Mezní daňová sazba = splatný daň / daňový příjem
Alternativně je vzorec mezní sazby daně následující:
Celková daň z příjmu = Zdanitelný příjem (n) x Sazba daně v rámci daňového pásma (m) + Zdanitelný příjem (n + 1) x Sazba daně v rámci daňového pásma (m + 1)… atd.
Příklady výpočtu mezní sazby daně
Příklad 1
Různé země mají různé sazby týkající se jejich příjmového rozpětí, ale podstata věci zůstává stejná. Pokud osoba spadá do vyšší daňové skupiny, bude muset zaplatit daňovou sazbu použitelnou ve všech nižších pásmech spolu s daňovou skupinou, do které spadá. Níže uvedený příklad výpočtu mezní daňové sazby by lépe porozuměl.
Zdanitelný příjem pro Johna, jediného rezidenta v USA, je pro roky 2018–2019 82 000 USD, mezní daňová sazba pro jeho příjem bude podle výše uvedených daňových pásem 22%. Pokud by měl vydělat dalších 501 $ ze zdanitelného příjmu, byl by povýšen do dalšího daňového pásma, což by v tomto případě bylo 32%.
Za 82 000 $ by tedy jeho daň byla:
Daň z příjmového rozpětí $ 0- $ 9,525 @ 10%
- = 952,50 USD
Daň z příjmů se pohybuje v rozmezí 9 526 USD - 38 700 USD při 12%
- = 38 700 $ - 9525 $
- = 29 175 $ x 12%
- = 3501 USD
Daň z příjmů se pohybuje v rozmezí 38 701 USD - 82 500 USD při 22%
- = 82 000 $ x 22%
- = 18 040 USD
Celková daň = 952,50 USD + 3501 USD + 18 040 USD
- = 22 493,50 USD
Pokud by John dostal do konce daňového roku bonus řekněme 15 000 $, jeho mezní daň by byla 24%. V takovém případě by musel provést odpočet, aby se snížil jeho zdanitelný příjem a zvýšily příspěvky před zdaněním. Zní to matoucí?
Jednoduše řečeno, bude muset hledat alternativní investiční možnosti, jako je pojištění životního pojištění, půjčka na auto / dům nebo charitativní příspěvky, které by nakonec snížily jeho zdanitelný příjem.
Příklad č. 2
Marc, jednotlivec ve věku 28 let, vydělá během finančního roku 2018 1 00 000 USD. Vypočítejte daňovou povinnost Marka z příjmu, pokud jde o daný daňový systém v USA
Bude Marc zdaněn nejvyšší sazbou daně, tj. 30%?
Jaká je efektivní daňová sazba Marca?
Sol - Ne, I když Marc vydělal 10,00 000 $, celý jeho příjem nebude zdaněn nejvyšší sazbou daně, ale bude vypočítán, jak je uvedeno níže,
Proto bude výpočet tohoto vzorce následující
Marcova efektivní daňová sazba = (celková splatná daň / celkový zdanitelný příjem)
= (2 477 500 $ / 10 000 000 $) x 100
Efektivní daňová sazba společnosti Marc bude -
- Marcova efektivní daňová sazba = 24,75%
Příklad č. 3
Louis a Emma se provdali během FY 2018 a zveřejnili zdanitelný příjem ve výši 1 50 000 USD. S pomocí níže uvedených daňových pásem vypočítejte daň, kterou mají zaplatit, pokud společně podávají přiznání jako manželé.
Sol - Vzhledem k tomu, že se Louis a Emma rozhodli pro manželské podání společně, bude daň vypočítána podle daňových pásem uvedených pro tuto kategorii a daňová povinnost bude vypočítána takto:
Celková splatná daň
- Celková splatná daň = 24 879
Proto bude výpočet tohoto vzorce následující
= Splatná daň / celkový zdanitelný příjem
= (24 879 USD / 150 000 USD)
Efektivní daňová sazba společnosti Marc bude -
- Marcova efektivní daňová sazba = 16,59%
Příklad č. 4
Vypočítejte daňovou povinnost pana Marca (nesezdaného), který podporuje více než polovinu rodinných výdajů na celý FY 2018 s celkovým zdanitelným příjmem ve výši 12,00 000 USD pomocí uvedených daňových pásem.
Sol. Vzhledem k tomu, že pan Marc není ženatý a podporuje více než polovinu svých rodinných výdajů, je oprávněn podat přiznání k dani z příjmu jako vedoucí domácnosti. Příslušné daňové pásma jsou následující:
Celková splatná daň
- Celková splatná daň = 408 912,00
Proto bude výpočet tohoto vzorce následující
= Splatná daň / celkový zdanitelný příjem
= (4 088 912 USD / 12 00 000 USD) x100
Efektivní daňová sazba společnosti Marc bude -
- Marcova efektivní daňová sazba = 34,08%
Výhody
- Daňové zatížení se přesouvá do skupiny s vyššími příjmy.
- Chrání daňového poplatníka; když příjem klesne, daň se sníží.
- Vlády vydělávají více z mezní daně.
Nevýhody
- Odrazuje od expanze podnikání, protože vyšší příjmy by přilákaly vyšší daně.
- Je protiústavní, protože nezachází s občany stejné země stejně.
- Nejvýdělečnější občané země mohou odejít, aby se vyhnuli placení vyšších daní.
Závěr
- Mezní sazba daně je progresivní daňová sazba, která se zvyšuje se zvýšením zdanitelného příjmu, na rozdíl od rovné sazby daně, která uplatňuje paušální sazbu na všechny skupiny příjmů napříč.
- Vypočítává se na základě příjmové skupiny, do které jednotlivec nebo organizace spadají.
- Mezní sazba daně umožňuje řadu úprav zdanitelného příjmu, jako jsou odpočty a osvobození.
