Co je přenos ztráty kapitálu?
Přenesení kapitálové ztráty je výhoda, která byla rozšířena na daňové poplatníky za to, že si nárokují kapitálové ztráty, které vznikly v průběhu roku, a jsou započteny proti následným kapitálovým ziskům. Podle daňových zákonů USA lze ztráty čistého kapitálu odečíst pouze v případě jednotlivce až do výše maximálně 3 000 USD za rok. Částku přes 3000 $ je třeba převést do dalšího roku až do vyčerpání. Neexistuje žádný časový rámec, ve kterém lze takovou ztrátu využít.
U společností musí být jejich kapitálová ztráta použita proti předchozím třem letům kapitálových zisků a nevyužité kapitálové ztráty je třeba uplatnit v příštích pěti letech proti kapitálovým ziskům.
Vzorec pro ztrátu kapitálu
Existují dva typy kapitálových ztrát - krátkodobé a dlouhodobé.
- Krátkodobý - označuje aktiva, která jsou držena po dobu jednoho roku nebo méně.
- Dlouhodobě - týká se aktiv, která jsou vlastněna déle než rok.
Důvodem segregace jsou různé daňové sazby.
Pokud během roku čistá dlouhodobá kapitálová ztráta překročí čistý krátkodobý kapitálový zisk, pak se přebytek stane čistou dlouhodobou kapitálovou ztrátou v následujícím roce.
První vzorec
- Čistá dlouhodobá kapitálová ztráta - xx
- Čistý krátkodobý kapitálový zisk - xx
- Čistá dlouhodobá kapitálová ztráta - xx
Pokud během roku čistá krátkodobá kapitálová ztráta přesáhne čistý dlouhodobý kapitálový zisk, pak se přebytek stane čistou krátkodobou kapitálovou ztrátou v následujícím roce.
Druhý vzorec
- Čistá krátkodobá kapitálová ztráta - xx
- Čistý dlouhodobý kapitálový zisk - xx
- Čistá krátkodobá kapitálová ztráta - xx
Jak vypočítat přenos ztráty kapitálu?
K určení povahy naší ztráty potřebujeme následující údaje -
- Datum nákupu.
- Součástí této ceny je kupní cena, která zahrnuje veškeré daně nebo poplatky, které jste zaplatili (vylepšení majetku v průběhu času).
- Datum slev.
- Přijatá prodejní protihodnota za aktivum snížená o jakékoli poplatky nebo náklady na jeho prodej.
# 1 - individuální
Rob koupil dům v roce 2009 za 200 000 $ a zaplatil 3000 $ jako uzavírací náklady. Rob vydělal 100 000 $ na vylepšení aktiva a nakonec v roce 2019 prodal dům za 150 000 $, čímž vznikly náklady na zprostředkování 5 000 $.
- Nyní by tato kapitálová ztráta ve výši 158 000 USD byla nejprve započtena proti kapitálovým ziskům, a pokud žádné neexistují, byla by započtena proti běžnému příjmu.
- Řekněme, že Rob má běžný příjem 50 000 $, pak by v daném kalendářním roce měl nárok na odpočet kapitálové ztráty 3 000 $ a zbytek by byl převeden na neurčito.
- V tomto scénáři by tedy Robův běžný příjem činil 47 000 $ a zbytek kapitálové ztráty 155 000 $ by byl převeden do následujícího roku.
# 2 - Korporace
Apple Inc. má v roce 2019 kapitálovou ztrátu 100 000 USD. Zisk kapitálu za poslední tři roky vypadá takto -
- 2018 - 35 000 $
- 2017 - $ 0
- 2016 - 45 000 $
Podle zákona lze 100 000 $ započíst proti kapitálovému zisku z roku 2016 ve výši 45 000 $, přičemž zbytková ztráta je 55 000 $.
- Protože v roce 2017 nedojde k žádnému kapitálovému zisku, byla by kapitálová ztráta 55 000 USD;
- Do roku 2018 lze ztrátu 55 000 $ započítat se ziskem 35 000 $, což nám zanechá ztrátu 20 000 $.
- Ztráta 20 000 USD by se tak přenesla do příštích pěti let.
Jak získat kapitálové ztráty?
Kapitálovou ztrátu je třeba uplatnit ve formuláři IRS 8949, Prodej a jiné nakládání s kapitálovými aktivy, spolu s daňovým přiznáním. Kromě toho jsou kapitálové zisky a ztráty a převody daňových ztrát uvedeny v příloze D formulářů IRS.
Výhody
- Úspora peněz - Přenos ztráty kapitálu funguje jako velmi užitečný nástroj pro plánování daní v rukou investora. Plodné zisky, které dosáhly na jiných investicích, lze vykompenzovat ztrátovými podíly, čímž se sníží jejich daňová povinnost.
- Neomezený život - Prodloužení životnosti kapitálových ztrát na nekonečno snížilo stres investorů, protože nyní se nemusí obávat ztráty uhašení kvůli omezené životnosti. Podporuje daňové plánování než postupy daňových úniků mezi daňovými poplatníky.
Nevýhody
- Skromná částka - Ztráta, kterou lze započíst v konkrétním roce, je 3 000 $, což je velmi slabé pro investory, kteří obchodují na akciovém trhu denně, protože jejich značné ztráty mohou trvat roky, s malým daňovým zvýhodněním.
- Nedostatečná uniformita - Zákony o dani z kapitálových ztrát se mění podle stavu, ve kterém daňový poplatník žije. V New Yorku se dodržují federální pravidla pro převod ztrát, zatímco New Jersey se neřídí stejně. Zatímco federální daňové zákony jsou těžkopádné, státní a místní zákony fungují jako palivo do ohně a zvyšují další složitost v chápání zákona.
Závěr
- U každého daňového plánování je načasování důležitým aspektem, o který je třeba se starat. Ustanovení o převodu kapitálových ztrát byla začleněna, aby pomohla investorům v jejich úsilí o daňové plánování.
- Podporovalo by daňové plánování místo postupů daňových úniků mezi investory, což je zdravá praxe, kterou je třeba dodržovat. Další výhodou je, že musíme hlásit pouze realizované zisky nebo ztráty, nikoli nerealizované.
- Ačkoli existují nedostatky, pokud jde o množství a jednotnost, očekáváme, že by to bylo v následujících letech racionalizováno s lepšími ustanoveními.
