Definice odložené kompenzace
Odložená kompenzace je ujednání, při kterém je část příjmu jednotlivce vyčleněna a vyplacena později; obecně se provádí k odložení platby daní, protože částka přispívající k takovému odloženému odškodnění se ve většině případů nezdaňuje, dokud není splacen příjem. Mezi příklady patří zaměstnanecké opce na akcie, penzijní připojištění a penzijní plány.
Druhy odložené kompenzace
Odložená kompenzace je obecně klasifikována jako kvalifikovaná a nekvalifikovaná. Oba plány se zásadně liší, pokud jde o právní zacházení. Nejčastěji se používá k označení nekvalifikovaných plánů, ale technicky pokrývá oba. Kvalifikovaný v / s Nekvalifikovaný
# 1 - Kvalifikovaný
Kvalifikované plány jsou plány před zdaněním, což znamená, že daň je odečtena nebo zaplacena ze částky investované do těchto plánů předem, tj. V den uskutečnění investice. Kvalifikované plány jsou prospěšné, protože v případě bankrotu nemají věřitelé přístup do fondu v procesu likvidace. Plány kvalifikovaných příspěvků jsou omezeny zákonem.
# 2 - Nekvalifikovaný
Plány nekvalifikovaných příspěvků jsou plány po zdanění, což znamená, že daň z těchto plánů je placena ke skutečnému přijetí částky, tj. Ke dni odchodu do důchodu nebo k předem stanovenému budoucímu datu. Zaměstnavatel používá nekvalifikované plány k najímání a udržování cenných zaměstnanců společnosti, aniž by musel mít jakýkoli peněžní odtok předem. Tyto plány nejsou nabízeny všem zaměstnancům a nejsou ani omezeny na maximální příspěvek.
Porozumění odložené kompenzaci
Předpokládejme, že jednotlivec má příjem 250 000 $ ročně a rozhodne se odložit jeho náhradu pomocí nekvalifikované odložené náhrady navržené jeho zaměstnavatelem, bude muset před rozhodnutím vzít v úvahu několik faktorů. Několik úvah lze vyjmenovat následovně,
- Příspěvek poskytnutý v rámci nekvalifikovaných plánů není chráněn před pohledávkami věřitele v případě bankrotu, takže je třeba porozumět a vyhodnotit finanční situaci společnosti.
- Očekávání je správné, pokud jde o snížení budoucí daňové sazby, které mu poskytne daňové výhody z důvodu odkladu.
- Souhlas s daty distribuce by měl být takový, aby odpovídal jeho vlastním cílům, jako je odchod do důchodu, vysokoškolské vzdělání atd., Protože podle nekvalifikovaných plánů není předčasná distribuce možná.
Jak funguje odložená kompenzace?
Zaměstnanec se může rozhodnout pro plán na základě své daňové situace. Pokud se očekává, že budoucí sazba daně z příjmu by byla nižší než aktuální sazba, kterou si zaměstnanec může zvolit pro nekvalifikované plány odloženého odškodnění, protože nabízí potenciální daňové výhody odložením platby daně na pozdější datum, tj. vypláceno obvykle datum odchodu do důchodu. Zatímco pokud se očekává, že budoucí daňová sazba bude vyšší, zaměstnanci se mohou rozhodnout pro kvalifikovaný plán nebo nekvalifikovaný plán, podle kterého je odpočet daně v době investice, a nikoli v době distribuce.
Zaměstnanci, kteří očekávají zvýšení budoucích daňových sazeb, se však rozhodnou pro kvalifikované plány tak, aby byla daň placena podle aktuální daňové sazby, která by byla nižší v porovnání s předpovědí vyšších sazeb v budoucnu.
Na rozhodnutí má vliv různý faktor, který může zahrnovat ekonomickou situaci zemí, výhody poskytované vládou, budoucí daňové zákony atd.
Výhody
- V případě nekvalifikovaných možností neexistuje právní závaznost pro maximální příspěvek, takže jednotlivec může investovat jakoukoli částku, kterou si přeje, do nekvalifikovaných plánů.
- Jednotlivec může mít úspory z důvodu odkladu daně, tj. Pokud se očekává, že budoucí sazby daně z příjmu budou nižší ve srovnání se současnými sazbami daně, lze investovat do nekvalifikovaných plánů, přičemž příjem podléhá dani ze skutečných potvrzení, tj. odchod do důchodu nebo jiné předem stanovené datum.
- Odložená kompenzace přináší výhody také zaměstnavatelům, protože uvolňuje aktuální peněžní toky a odkládá se na budoucí datum.
- Další výhodou pro zaměstnavatele je, že si mohou udržet zaměstnance po delší dobu tím, že je motivují pomocí plánů odkladu.
- V rámci nekvalifikovaného plánu je jednotlivec schopen nastavit datum distribuce, což pomáhá při plánování budoucích cílů, jako je odchod do důchodu, vysokoškolské vzdělání atd.
Nevýhody
- Pokud se zaměstnanec rozhodne pro kvalifikovaný plán odkladu, bude limitován maximálním příspěvkem.
- Pokud je vybrán plán, ať už kvalifikovaný nebo nekvalifikovaný bez řádného plánování, může existovat možnost, že neexistují výhody, které by se ukázaly v důsledku nesprávné předpovědi daňových aspektů.
- Příspěvek poskytnutý v rámci nekvalifikované opce na akcie je mnohem rizikovější, protože podléhá splnění pohledávky věřitele v případě bankrotu společnosti.
- Zaměstnanci, kteří nedokončí svůj pracovní poměr v oboru, obvykle přijdou o své výhody.
- V případě, že se zaměstnanec rozhodne změnit zaměstnání, bude možná muset přijít o celou dávku nebo bude muset zaplatit paušální částku, což může vést k vysoké platbě daně.
Závěr
Odložená kompenzace je dnes považována za základní nástroj v daňovém plánování a pro maximální výhody jednotlivce i společnosti se provádějí různé obměny a kombinace. Jelikož takové plánování vyžaduje odborné znalosti různých zákonů, jako jsou zákony o příjmech dané země / státu, a pochopení rizika investic podle rizikového apetitu jednotlivců, je vždy důležité, aby bylo pro takové investice učiněno informované rozhodnutí a obvykle pomoc finančního poradce se navrhuje, protože to může pomoci při zvyšování návratnosti a také při snižování rizika investic.
