Jaký je proces přijímání účtů?
Proces přijetí pohledávek se obvykle skládá ze čtyř kroků: nejprve musí společnost rozhodnout o svých úvěrových praktikách pro zákazníky, zadruhé fakturace zboží, které jim bylo prodáno, dále je sledovat přijaté a dosud nepřijaté platby a nakonec záznam účtů Zůstatky pohledávek účtovým oddělením.
Účty pohledávek je typ účtu, který představuje částku pohledávek organizace od svých zákazníků. Organizace se mohou zabývat dodávkami zboží nebo poskytováním služeb. Protiplnění za tuto dodávku lze obdržet buď v době uskutečnění transakce, nebo někdy později. Pokud je protiplnění přijato později, pak se organizace v období mezi dodáním a datem platby zobrazí jako částka Přijaté účty. Tvoří součást majetku společnosti a obecně se klasifikuje do krátkodobých aktiv.
Příklad procesu přijímání účtů
ABC Pvt. Ltd. prodala zboží společnosti Mark Inc. v hodnotě 1 000 $ dne 15. února 2019 a společnost povolila úvěr společnosti Mark Inc. po dobu 3 měsíců a poté bude účtován jednoduchý úrok ve výši 2% měsíčně a pokud byla platba přijata dříve než 3 měsíce, poté bude povolena 5% sleva.
Situace č. 1
Nyní, jak je zřejmé, tento proces začíná pouze tehdy, když byla nabídka provedena na úvěr. Zásoba by měla být snížena s dodaným množstvím. Chcete-li zaznamenat prodej do knih, účet s názvem „Mark Inc.“ by měla být vytvořena v systému a faktura musí být vystavena po uvedení dohodnutých podmínek.
Položka deníku by byla předána v knihách jako:
Ve výše uvedeném zápisu do deníku je Market Inc. v rozvaze zobrazena pod seskupením pohledávek účtu jako krátkodobá aktiva, dokud nebyla přijata platba. A zaúčtované tržby jsou uvedeny ve výkazu zisku a ztráty.
Celkový peněžní tok bude v této situaci nulový, protože dodávka byla provedena na úvěr.
Situace č. 2
Nyní, pokud je platba přijata před dokončením 3 měsíců, předpokládejme, že 15. dubna 2019 bude zákazníkovi podle dohody poskytnuta 5% sleva a to samé bude zaznamenáno v knihách předáním zápisu do deníku jako pod (hit 3 účty současně)
U výše uvedených položek
- Banka / hotovost - čistá platba bude přijata po odečtení slevy.
- 50 $ - je výdaj pro společnost uvedený ve výkazu zisku a ztráty
= 1000 $ * 5%
= 50 $
- 1 000 $ - pohledávka z účtu bude nulová vzhledem k realizované částce
Celkový příliv hotovosti v této situaci bude 950 USD, protože platba byla provedena brzy po odečtení slevy.
Situace # 3
Pokud nebude platba provedena do 3 měsíců, musí společnost navázat zasláním upomínek na platbu a předpokládejme, že částka byla přijata 15. května 2019, poté bude dle dohody od zákazníka účtován 2% měsíční úrok. To by bylo zaznamenáno v knihách předáním zápisu do deníku jako pod (hit 3 účty současně):
U výše uvedených položek
- Banka / Hotovost - Platba bude přijata, včetně úroku z prodlení
- 20 USD - příjem pro společnost uvedený ve výkazu zisku a ztráty
= 1 000 USD * 2%
= 20 USD - 1 000 $ - pohledávka z účtu bude nulová vzhledem k realizované částce
Celkový příliv hotovosti v této situaci bude 1020 USD, protože platba byla provedena pozdě, včetně úroků z prodlení.
Situace č. 4
Pokud platba není realizována po dlouhou dobu nebo řekněme, že není jistota, že ji obdržíte úplně nebo částečně, bude částka uvedená jako pohledávka na účtu považována za nedobytné pohledávky v rozsahu nerealizace částky . (Špatné dluhy, jak radí název, dluhy nebo pohledávky, které se promění ve špatné).
Předpokládejme, že ve výše uvedeném příkladu, pokud společnost Mark Inc. prohlásí, že se dostanou do platební neschopnosti a mohou zaplatit pouze 40% částku, zbývajících 60% bude zaúčtováno jako náklad na nedobytné pohledávky a bude zaznamenáno v knihách obcházejících zápis do deníku jako pod zároveň)
U výše uvedených položek
- Banka / hotovost - čistá platba v realizovaném rozsahu
- 600 $ - Výdaje pro společnost uvedené ve výkazu zisku a ztráty nebo je lze odečíst z prodeje a čisté tržby / příjmy se zobrazí ve výkazu zisku a ztráty.
= 1 000 $ * 40%
= 400 $ - 1 000 $ - pohledávka na účtu (tj. Účet společnosti Mark Inc. v účetnictví společnosti) bude nulová, protože částka v rozsahu, v jakém je realizována, je zaúčtována na bankovní / hotovostní účet a částka v rozsahu, kdy je nerealizovatelná, je zaúčtována jako náklady na nedobytné pohledávky.
Celkový příliv hotovosti v této situaci bude 400 USD, protože zbývající platba se změnila ve špatné dluhy.
Dokončení procesu přijímání účtů
Končí, když je částka přijata od zákazníka. Na základě průmyslových trendů společnosti obvykle dodávají na úvěr. Podle účetních zásad musí společnosti uznat tyto zpětně získatelné částky jako pohledávky. Jak rychle však může společnost přeměnit své pohledávky v hotovost, naznačuje výkonnost společnosti. Pohledávky se také používají pro měření různých poměrů. Jedním z kritických poměrů je poměr pohledávek k tržbám.
Například pokud má kterákoli společnost roční obrat 1 000 000 $. Pohledávky k rozvahovému dni činí 20 000 USD. V tomto případě bude poměr pohledávek a tržeb společnosti 20 000 * 100/1 000 000, tj. 2.
Pokud má společnost nižší poměr ve srovnání s průměrným poměrem odvětví, znamená to, že společnost může získat částku od zákazníka rychleji než ostatní. Nižší poměr pohledávek k prodeji je lepší pro likviditu společnosti.
Závěr
Je zřejmé, že pokud má společnost efektivní proces pohledávek, má lepší hotovostní pozici a má pozitivní dopad na marketing, prodej, zákaznický servis a celkové operace. Pro rychlejší zpracování společnost obvykle používá různé metody, jako jsou slevy zákazníkům na předčasné platby, outsourcing a factoring dlužníků. Společnost může kdykoli zahájit proces inkasa zasláním upomínek a může zkrátit úvěrové období. Faktoringové služby lze využít v případech, kdy nastane okamžitý požadavek na hotovost, když společnost prodá svou pohledávku jinému subjektu se slevou a dostane okamžitou hotovost. Prostřednictvím outsourcingu také třetí strana realizuje platby od dlužníků jménem společnosti a účtuje si provizi za její služby.
