Co je Lafferova křivka?
Lafferova křivka je křivka, která popisuje vztah mezi sazbou daně a množstvím daňových příjmů, které vláda shromažďuje, a ukazuje, že zvyšující se daňové sazby zvyšují příjmy vlády, ale pouze do určité míry, po určité úrovni začne daňový příjem klesat zvýšená sazba daně. Tuto teorii navrhl ekonom jménem Arthur Laffer.
Pochopení Lafferovy křivky
Lafferova křivka obecně kreslí vztah mezi daňovou sazbou a daňovým příjmem pro vládu za předpokladu, že existuje jediná daňová sazba, a zvyšuje příjmy vlády ze zdanění. Pojďme se do toho ponořit, abychom to pochopili hlouběji pomocí diagramu:
Zdroj: http://www.mississippi.edu/
Svislá osa, která je osou Y, představuje daňovou sazbu a osa X (vodorovná) představuje přijaté výnosy. Nyní se pokusme analyzovat tento diagram:
- Jak jasně vidíme, že když je daňová sazba 0% a 100% příjmy jsou NIL, znamená to, že když jsou daně 0%, vláda nebude mít žádný příjem, zatímco bude 100%, lidem připadá zbytečné vydělávat, protože všechny výdělky mohou jít na daních. Oba scénáře tedy představují pro vládu příjem NIL.
- Bod E je bod, ve kterém jsou vládní příjmy při této daňové sazbě maximální, což znamená, že jde o střední bod, po kterém se při zvýšení sazeb začne příjem snižovat.
- Vodorovná čára rozdělující bod E rozděluje křivku ve 2 částech daňových sazeb na jejich vztah k příjmu.
- Normální rozmezí, tj. Níže uvedená část křivky, naznačuje, že zvýšení daňové sazby zvýší příjmy vlády a naopak.
- Naopak výše uvedená část, což je zastíněná oblast známá jako prohibitivní rozsah, zobrazuje inverzní vztah daňových sazeb a výnosů, kde by zvýšení daňové sazby snížilo příjem vlády.
- Svislá čára protínající křivku v bodech A a B ukazuje symetrickou povahu křivky a dokazuje, že dvě různé daňové sazby mohou vládě generovat stejnou částku příjmu.
- Bod A označuje relativně vysokou daňovou sazbu, ale ne maximální, blíží se 100% a na druhé straně bod B je relativně nízká daňová sazba, proto nám křivka lafferu říká, že relativně vysoká sazba u malých skupin bude generovat stejnou výnos jako malá sazba u velké skupiny.
Hlavní dva efekty Lafferovy křivky
Lafferova křivka, jak je popsána, zobrazuje dva vlivy daňových sazeb na daňové příjmy, a to aritmetický efekt a ekonomický efekt.
- Aritmetický efekt
- V zásadě jde o zvyšování a snižování daňových příjmů v závislosti na daňové sazbě.
- Ekonomický efekt
- Jedná se o kontroverzní účinek Lafferovy křivky, což znamená, že zvýšení nebo snížení daňové sazby bude mít příslušný účinek na daňové příjmy kvůli motivacím nebo demotivujícím faktorům vytvořeným ke splnění práce, výstupu a zaměstnanosti.
- Tento předpoklad předpokládá, že snížení daňových sazeb je oživením ekonomiky a povzbuzuje lidi k práci a zvyšování jejich produktivity, což umožňuje zvyšovat příjmy, zatímco naopak zvyšování daňové sazby má zcela opačný účinek.
Omezení Lafferovy křivky
Lafferova křivka je kontroverzní od jejího vzniku, hlavním důvodem je, že křivka je příliš jednoduchá ve svých předpokladech, které se nehodí do scénáře reálného světa.
- Křivka přesně neříká, že snížení daně povede ke zvýšení výnosů, protože na stanovení stejných jako daňový systém, časové období, úroveň současných daňových sazeb a mnoho dalších se podílí také řada dalších faktorů.
- Hlavním omezením je použít tuto křivku pro většinu daňových systémů a určit, zda současný systém leží v křivce nebo ne. To znamená, že bod E v diagramu se liší pro různé daňové systémy a obecná křivka nebude schopna tyto podmínky splnit.
- Kritickým omezením je nedostatek empirických důkazů o pravdivosti křivky v reálné ekonomice, uvedl Arthur Laffer příklady historie USA, konkrétně tři hlavní daňové škrty, škrty Harding-Coolidge v polovině 20. let, Kennedyho škrty v polovině 20. století. 60. léta 20. století a Reaganovy škrty na začátku 80. let.
- Systémy zdanění se však v každé situaci liší a existuje odlišný daňový systém, který znemožňuje praktické využití účinků daňové sazby a snížení daní.
- Jednou z hlavních nevýhod je, že Lafferova křivka vyžaduje pro analýzu dopadů změn daní jednoduchou a jednotnou sazbu, což je zcela nepodložený předpoklad, který by vyhovoval současným ekonomickým a daňovým systémům většiny národů.
- Nakonec křivka předpokládá, že zvýšení daňových příjmů je žádoucím politickým cílem pro většinu tvůrců politiky na světě. Není příliš nutné, aby kterákoli vláda zvyšovala nebo snižovala své příjmy pouze na základě daňových sazeb, existují scénáře, kdy vláda může snadno splnit požadavky občanů, i když nemá maximální možné daňové příjmy z ekonomiky .
- Maximalizace daně také zvyšuje politické náklady vlády, zatímco ekonomika může přežít s minimálním daňovým příjmem k dosažení sociálních cílů, což je opakem účelu Lafferovy křivky.
Závěr
Lafferova křivka může být použita pro politiky a subjekty s rozhodovací pravomocí v ekonomice k posouzení daňové sazby a příjmu, koncept však ne vždy zapadá do všech daňových systémů a má některá vážná omezení. A konečně, hlavním odstraněním Lafferovy křivky je to, že pomáhá určit chování jednotlivce k různým změnám v systému daňové struktury.
