Auditní riziko (význam, vzorec) - Nejlepší 3 typy auditorských rizik

Co je to auditorské riziko?

Auditorským rizikem je pravděpodobnost, že účetní závěrka společnosti obsahuje chybu, která je pro společnost významná, přestože auditor ji bez jakékoli kvalifikace ověřil a zkontroloval auditorem společnosti.

Jednoduše řečeno, auditorské riziko je definováno jako riziko, že účetní závěrka nebude skutečně reprezentovat skutečnou finanční situaci organizace nebo úmyslný pokus o utajení skutečností, přestože výrok auditora potvrzuje, že prohlášení neobsahují žádné významné nesprávnosti. Toto riziko může mít dopad na akcionáře, věřitele a potenciální investory.

• Toto riziko může vzniknout v důsledku jednoho nebo obou ze dvou - klientů nebo auditorů.
• Toto riziko může být způsobeno dvěma důvody - chybami / omyly nebo záměrnou nesprávností.

Nejlepší 3 typy auditorských rizik

Následují tři nejlepší typy:

# 1 - inherentní rizika

Inherentní riziko je riziko, kterému nebylo možné zabránit kvůli nekontrolovatelným faktorům, a také se nenachází v auditu.

Příklad: transakce zahrnující částku hotovosti vysoké hodnoty nesou větší inherentní riziko než transakce zahrnující šeky vysoké hodnoty.

Zdroje inherentního rizika:

1. Složité obchodní transakce zahrnující derivátové nástroje;
2. Transakce vyžadující vysokou míru úsudku, které mohou vést k riziku, že nebudou identifikovány;
3. Odvětví s častým technologickým vývojem může vystavit firmy riziku zastarávání technologií.
4. Společnost, která již v minulosti nesprávně nahlásila určité údaje, může mít větší pravděpodobnost, že ji znovu ohlásí.

# 2 - Kontrolní rizika

Kontrolní riziko je riziko chyby nebo nesprávnosti v účetní závěrce v důsledku selhání vnitřní kontroly.

Příklad: Neschopnost vedení kontrolovat a bránit transakcím prováděným zaměstnanci, kteří nejsou oprávněni tyto transakce provádět.

Zdroje kontrolního rizika:

1. Neschopnost vedení vnést řádnou a efektivní vnitřní kontrolu finančního výkaznictví.
2. Nezajištění řádného oddělení povinností mezi osobami odpovědnými za finanční výkaznictví;
3. Neexistence kultury řádné dokumentace a archivace;

# 3 - Detekční rizika

Detekční riziko je riziko, že auditor nezjistí v účetní závěrce žádné chyby nebo nesprávnosti, což by vedlo k nesprávnému názoru na účetní závěrku společnosti.

Příklad: Neschopnost auditorů identifikovat trvalé nesprávné vykazování finančních výkazů společností.

Zdroje detekčního rizika:

1. Špatné plánování auditu, výběr nesprávných auditorských postupů ze strany auditora;
2. Špatná interakce a zapojení do řízení auditu auditorem;
3. Špatné porozumění podnikání klienta a složitost finančních výkazů;
4. Špatný výběr velikosti vzorku.

Vzorec pro riziko auditu

Celkově se riziko počítá kombinací všech výše uvedených tří typů auditorských rizik. Vzorec je následující:

Auditní riziko = inherentní riziko * kontrolní riziko * detekční riziko

Na základě výše uvedených rizikových faktorů mohou auditoři dospět k úrovni rizika a rozhodnout o strategii jeho řešení.

Jak minimalizovat auditorské riziko?

1. Mít silný tým pro audit, který má dostatečné znalosti o příslušných obchodech a transakcích;
2. Týmu je poskytnut dostatek času na analýzu financí;
3. Zajištění silné spolupráce s vedením klientské firmy za účelem pochopení obchodní filozofie a postupů;
4. Zajištění správných a přiměřených technik odběru vzorků;
5. Přesné posouzení systémů vnitřní kontroly klienta, aby bylo možné zjistit, zda je kontrola silná nebo slabá;
6. Řádné plánování auditu a výběr postupu auditu;