Co je splatný úrok?
Splatný úrok je částka výdajů, které vznikly, ale dosud nebyly zaplaceny (datum, kdy je zaznamenán v rozvaze společnosti).
Pokud vznikne jakýkoli úrok po datu, ke kterému je splatný úrok zaznamenán v rozvaze, tento úrok by nebyl zohledněn.
Příklady splatných úroků
Podívejme se na následující příklady.
Příklad 1
Řekněme, že společnost Tilted Inc. má úroky 10 000 $ po dobu deseti měsíců a společnost musí platit 1000 $ měsíčně jako úrokový výdaj deset dní po skončení každého měsíce. Zájem začala vynakládat dne 10. th října 2016.
Rozvaha byla připravena na 31. st prosince 2016. To znamená, že společnost již zaplatil $ 3000 jako úrokový náklad za září, říjen a listopad. To znamená, že v rozvaze mohla společnost vykázat pouze „splatný úrok“ ve výši 1 000 USD (1 000 USD za prosinec). A zbytek částky (tj. 6000 USD) by se do rozvahy nepřihlásil.
Nejdůležitější částí je, že se zcela liší od úrokových nákladů. Když si společnost půjčí částku od finanční instituce, musí zaplatit úrokový náklad. Tento úrokový náklad je uveden ve výkazu zisku a ztráty. Společnost však nemůže v rozvaze zobrazit celou částku úrokových nákladů. Může zobrazit pouze částku úroku, která nebyla zaplacena do data sestavení rozvahy.
Příklad 2
Řekněme, že společnost Rocky Gloves Co. si 1. srpna 2017 půjčila od banky na obchodní expanzi 500 000 $ . Úroková sazba byla 10% ročně, kterou potřebovali k úhradě úrokových nákladů 20 dní po skončení každého měsíce. Zjistěte úrokové náklady společnosti a také úroky splatné v 31. st prosince 2017.
Nejprve si vypočítáme úrokový výdaj z půjčky.
Úrokový výdaj z půjčky by byl = (500 000 $ * 10% * 1/12) = 4 167 $ měsíčně.
Vzhledem k tomu, že půjčka byla přijata 1. srpna 2017, úrokové náklady, které by se objevily ve výkazu zisku a ztráty v roce 2017, by nyní byly pět měsíců. Pokud by byla půjčka přijata 1. ledna, pak by úrokové náklady za rok byly 12 měsíců.
Ve výkazu zisku a ztráty by tedy výše úrokových nákladů byla = (4 167 USD * 5) = 20 835 USD.
Výpočet splatného úroku by byl úplně jiný.
Jelikož se uvádí, že úrok za měsíc se vyplácí 20 dní po skončení měsíce, kdy se sestavuje rozvaha, úrok, který se neplatí, by byl pouze listopad (ne prosinec). A také se úrokové náklady, které musí být zaplacena po prosinec 31 st nebude brán zřetel, jak jsme diskutovali dříve.
Splatný úrok by tedy činil pouze 4 167 USD.
Jaké zápisy do deníku předat za úroky?
Úrokový náklad je druh výdajů. A kdykoli se společnosti zvýší výdaje, společnost odečte z účtu úrokových výdajů a naopak.
Rozvaha se splatným úrokem je druh závazku. Podle pravidla účetnictví platí, že pokud se závazek společnosti zvýší, připíšeme na účet kredit, a když se závazek sníží, odepsáme z účtu.
Nyní je zde deníkový zápis, který společnost předává za úrokové náklady a úroky splatné v rozvaze.
Když se splácí úrok, který se nezaplatí, společnost předá následující zápis do deníku -
Úrokový náklad A / C… Dr
Úroky splatné A / C
Vzhledem k tomu, že se náklady společnosti zvyšují ve formě úrokových nákladů, společnost strhne z účtu úrokových nákladů. Současně také zvyšuje odpovědnost společnosti, dokud nebude provedena platba úroků; proto jsou připisovány deníkové zápisy s úroky.
Po zaplacení úrokového nákladu společnost předá následující záznam -
Úroky se zaplacením klimatizace… Dr
Do hotovosti A / C
V době platby společnost strhne z účtu splatný úrok, protože po zaplacení bude závazek nulový. A zde společnost připisuje hotovostní účet. Hotovost je aktivum. Když společnost vyplácí hotovost, hotovost klesá, proto se zde připisuje hotovost.
Po absolvování tohoto vstupu získáme čistý vstup -
Úrokové náklady A / C… .Dr
Do hotovosti A / C
Příklad úrokových nákladů vs. splatných úroků
Společnost Gigantic Ltd. si od banky vzala půjčku ve výši 2 milionů USD. Musí za půjčku platit 12% úrok ročně. Výše úroku by měla být vyplácena čtvrtletně. Jak bychom se dívali na úrokové náklady a splatné úroky?
Ve výše uvedeném příkladu je vše podobné jako u předchozích příkladů, které jsme zpracovali. Jediným rozdílem v tomto příkladu je období, kdy je třeba zaplatit úrokový náklad. Tady je to každé tři měsíce.
Nejprve vypočítáme úrokový výdaj za rok.
Úrokový náklad za rok by byl = (2 miliony USD * 12%) = 240 000 USD.
Pokud vypočítáme úrokový výdaj za každý měsíc, dostali bychom = (240 000 USD / 12) = 20 000 USD měsíčně.
Na konci prvního měsíce, kdy společnosti narostou úroky ve výši 20 000 USD, společnost odečte 20 000 USD jako úrokový náklad a připíše stejnou částku jako rozvaha se splatným úrokem.
Na konci druhého měsíce by společnost prošla stejným vstupem a v důsledku toho by zůstatek na účtu splatného úroku činil 40 000 USD.
Na konci čtvrtletí by společnost prošla stejným záznamem a zůstatek na účtu splatného úroku by byl 60 000 $ (do zaplacení úrokových nákladů).
V okamžiku, kdy jsou úrokové výdaje zaplaceny, účet se splatným úrokem by byl nulový a společnost by připsala peněžní účet na částku, kterou zaplatila jako úrokový náklad.
