Definice provozních činností
Provozní činnosti generují většinu peněžních toků pro společnost, protože jsou přímo spojeny s hlavními obchodními činnostmi společnosti, jako je prodej, distribuce, výroba atd., Tyto činnosti také určují ziskovost společnosti a položek zařazených do této hlavy jsou primární výnosové jednotky společnosti.
Vysvětlení
- Základní provozní činnosti, které mohou přímo ovlivnit ziskovost společnosti a jsou pro společnost většinou primární jednotkou, se klasifikují jako provozní činnosti. Kromě toho spadají pod stejnou hlavu také údržbářské a správní činnosti.
- Tyto činnosti, jako je prodej, marketing, zákaznický servis, mohou být součástí provozních činností, protože pomáhají generovat čtvrtletní nebo roční výnosy, pomocí nichž lze určit nákladovou efektivitu společnosti.
- Tyto činnosti lze nalézt pod hlavičkou Provozní činnosti ve finančních výkazech společnosti, jako je výkaz peněžních toků a výkaz zisku a ztráty.
- V této účetní závěrce jsou rovněž uvedeny další činnosti, zejména finanční činnosti nebo investiční činnosti, které přímo nesouvisejí se současnou ziskovostí; místo toho pomáhají společnosti fungovat na dlouhé vzdálenosti.
- Peněžní toky odrážejí příliv a odliv z provozních činností ve finančním výkazu společnosti a poté, co jsou náklady odečteny od výnosů, dostaneme provozní příjem.
- Peněžní toky z provozních činností mohou působit jako finanční parametr pro analytiky a investory při určování funkčnosti společnosti.
- Provozní peněžní tok může určit schopnost společnosti splácet běžné výdaje, jako jsou mzdy za práci, administrativní výdaje a mnoho dalších.
Co je zahrnuto v provozních činnostech?
Zahrnuje dvě sekce Provozní výnosy a Provozní výdaje, kterými se dostaneme k provozním výnosům. Rozumíme těmto dvěma hlavám s činnostmi kategorizovanými pod každou z nich;
# 1 - Provozní náklady (peněžní odliv)
- Platby zaměstnanců
- Úrokové náklady pro věřitele
- Úroky z půjčky a dividendy
- Daně
- Pokuta za soudní spor nebo poplatky za právní urovnání
- Výdaje na reklamu
# 2 - Provozní příjem (příliv hotovosti)
- Hotovostní prodeje
- Příjmy z kapitálového majetku
- Pohledávky
- Vrácení peněz od dodavatelů
- Vypořádání nároků z pojištění nebo právních sporů
Toto je pouze několik příkladů výše uvedených provozních nákladů a výnosů, kde po odečtení provozních nákladů od provozních výnosů se můžeme dostat k čistému provoznímu výnosu.
Příklad provozních činností
Podívejme se na příklad, abychom pochopili koncept ilustrativně; níže jsou údaje dostupné z finančních výkazů společnosti Tesla. Podívejme se, jaké provozní činnosti hlásí společnost jako Tesla.
Řešení
Krok 1 : Pojďme vypočítat celkové finanční prostředky z provozu, tj. Čistý příjem + odpisy, vyčerpání a amortizace + další prostředky, které dosáhnou -1063 + 1901 + 1201 = 2039 .
Krok 2: Nyní vypočítáme změny pracovního kapitálu přidáním pohledávek + zásob + závazků + dalších aktiv / pasiv, tj. (-497) + (-1238) + 1723 + 70 = 58
Krok 3 : A konečně, pro výpočet čistého provozního cashflow musíme přidat celkové finanční prostředky z operací + síťový kapitál = 2039 + 58 = 2097
- 2097 je tedy čistý provozní peněžní tok společnosti Tesla pro dané období.
Proč jsou provozní činnosti důležité?
- Význam provozních činností, bez ohledu na jakékoli podnikání, je nezbytně nutný pro maximalizaci výnosů společnosti.
- Provozní peněžní tok je důležitým měřítkem pro analytika při určování finanční stability společnosti pomocí jejích hlavních obchodních aktivit.
- Kromě toho pomáhá analyzovat únosnost společnosti, tj. Zda může společnost splnit náklady, jako jsou náklady na pracovní sílu nebo splácení dluhu. Pro věřitele je to důležitý nástroj k hodnocení výkonnosti a pro většinu investorů, kteří hledají potenciální potenciální investici do společnosti.
- Vzhledem k tomu, že společnost je schopna sledovat a kontrolovat provozní náklady od této konkrétní hlavy, pomáhá také subjektům s rozhodovací pravomocí kontrolovat příliv a odliv fondů společnosti, což jim pomáhá udržovat provozní efektivitu a dostatek likvidity pro nezbytné potřeby podnikání.
- Pomáhá také představenstvu činit důležitá manažerská rozhodnutí pro společnost, například pokud je k dispozici dostatek hotovosti, může společnost naplánovat uvedení nového produktu nebo odkoupit určité akcie, což vytvoří velmi silnou finanční pozici na trhu. Naopak, pokud dojde k finanční krizi, může společnost oddálit některé ze svých expanzivních akcí.
- Svým způsobem je pozitivní peněžní tok z provozu dobrým znamením pro prosperitu podniku a společnosti a funguje jako další nástroj kromě EBITDA a čistého příjmu k určení potenciálu příjmů společnosti.
Závěr
Provozní činnosti jsou hlavní činnosti jakékoli společnosti, jako je prodej, správa, marketing a některé další, v závislosti na provozování společnosti, tato činnost a provozní výnosy nám pomáhají analyzovat jakoukoli společnost z investičního nebo funkčního hlediska.
