Vzorec pro výpočet nákladů na indexaci
Indexaci lze definovat jako techniku, kterou lze použít k úpravě částky mimo cenový index, aby se zachovala kupní síla po vyloučení vlivu inflace.
Vzorec pro výpočet nákladů na indexaci je znázorněn níže,
Indexace = původní náklady na pořízení x CII daného roku / CII základního roku
Kde,
- CII znamená Cost of Inflation Index
Krok za krokem výpočet nákladů na indexaci
Kroky pro výpočet nákladů na indexaci jsou uvedeny níže:
- Krok 1 : Zjistěte původní náklady na pořízení, včetně nákladů na transakci, která proběhla.
- Krok 2 : Poznamenejte si index spotřebitelské inflace pro daný rok, což může být rok prodeje nebo jakýkoli jiný rok.
- Krok 3 : Nyní si poznamenejte index spotřebitelské inflace základního roku.
- Krok 4 : Vynásobte Původní náklady na pořízení s Cil je uvedeno v kroku 2 a rozdělit totéž CII poznamenali v kroku 3, a výsledný údaj je hodnota indexu, který uvedou hodnotu aktiva v běžném období.
Příklady
Příklad č. 1
Náklady na X, které byly zakoupeny v roce 2001, byly 100 000 $. Nyní je rok 2019 a ceny X se zvýšily. Jaká je aktuální cena X za předpokladu, že CII v daném roce, tj. 2019 je 214 a CII základního roku, což je 2001, zde je 190? Musíte vypočítat aktuální cenu X.
Řešení
Zde jsou uvedeny náklady na pořízení, CII pro rok 2019 a CII pro rok 2001. Proto můžeme k výpočtu aktuální ceny X použít následující vzorec.
Níže jsou uvedeny údaje pro výpočet aktuální ceny.
- Kupní cena: 100 000,00
- CII pro daný rok 2019: 214,00
- CII pro základní rok 2001: 190,00
Výpočet aktuální ceny je tedy následující
= 100 000 $ x 214/190
Aktuální cena bude -
- Aktuální cena = 112 631,58 USD
Proto je aktuální cena X 112 631,58 USD za indexaci.
Příklad č. 2
Země X má systém zdanění fyzických osob z prodeje aktiva. Rovněž zavedla zásadu, když dochází k prodeji aktiva, a pokud se jeho prodej prodává v dlouhodobém horizontu, pak je zde výhoda použitelné indexace. Obyvatel pana Kennedyho v zemi X koupil půdu již v roce 1990 a v současném roce ji prodal. Získal tuto půdu za 153 680 $, včetně nákladů na cla a dalších transakčních nákladů. Po téměř deseti letech prodal toto aktivum za 350 900 $. Kapitálové zisky podléhají 15%. Hodnota CII pro rok 1990 byla rovněž 121 a hodnota CII pro rok prodeje byla 211. Po podání žádosti o indexační požitek jste povinni vypočítat kapitálový zisk z prodeje aktiva.
Řešení
Pan Kennedy koupil aktivum již v roce 1990 a prodal se téměř po deseti letech, a proto by podléhal dlouhodobé dani z kapitálového zisku. Abychom mohli vypočítat daň, musíme nejprve zjistit kapitálový zisk, a k tomu potřebujeme indexové náklady na pořízení.
Níže jsou uvedeny údaje pro výpočet indexace
- Kupní cena: 153680,00
- CII pro rok prodeje: 211,00
- CII pro rok 1990: 121,00
Proto lze indexační náklady vypočítat pomocí výše uvedeného vzorce jako,
= 153 680 $ x 211/121
Indexace bude -
- Indexace = 267 987,44 USD
Kapitálový zisk
- Zisk kapitálu = 82912,56
Daň z kapitálových výnosů
- Daň z kapitálového zisku = 12436,88
Nyní můžeme vypočítat zisk, který by představoval prodej po odečtení indexových nákladů na pořízení, což je 350 900 $ méně 267 987,44 $, což by bylo 82 912,56 $
Dlouhodobá daň z kapitálového zisku je 15% a bude použita pro zisk, který jsme vypočítali výše, tj. 82 912,56 USD a 15% z toho bude 12 436,88 USD.
Příklad č. 3
Y je rozvinutý národ. Má politiku zdanění dlouhodobého kapitálového zisku ve výši 12,5% a krátkodobé daně z kapitálového zisku ve výši 17%. Země také umožňuje výhody indexace pro dlouhodobý kapitálový zisk. Dále země umožňuje 9% dlouhodobý kapitálový zisk, pokud nebude přijata výhoda indexace. Paní Carmella prodala aktivum za 15 000 $, které podléhá dlouhodobé dani z kapitálového zisku. Když bylo aktivum zakoupeno za 10 000 USD, CII pro stejné bylo vypočteno jako 158 a CII pro rok prodeje je vypočteno jako 177. Je nutné vyhodnotit, zda by se paní Carmella měla rozhodnout pro indexaci nebo vyplatit dlouhodobý kapitálový zisk daň, rovná 9%?
Řešení
Je zajímavá otázka, kde vlád. je flexibilní vůči svým daňovým poplatníkům a umožňuje jim vybrat si tu nejlepší možnost tam, kde potřebují platit nižší daň.
Paní Carmella aktivum koupila a odpovídá za dlouhodobou daň z kapitálového zisku. Abychom mohli vypočítat daň, musíme nejprve zjistit kapitálový zisk a znovu pro výpočet zisku potřebujeme indexové náklady na pořízení.
Pro výpočet indexace použijte následující data
- Kupní cena: 10 000,00
- CII pro rok 2019: 177,00
- CII pro rok 2001: 158,00
Proto lze indexační náklady vypočítat pomocí výše uvedeného vzorce jako,
= 10 000 $ x 177/158
Indexace bude -
Indexace = 11 202,53 USD
Zisk kapitálu bude -
- Zisk kapitálu = 3797,47
Daň z kapitálového zisku bude -
- Daň z kapitálových výnosů = 341,77
Zisk by tedy byl o 15 000 USD nižší o 11 202,53 USD, což bude 3 797,47 USD, a daň z kapitálového zisku by byla 9% stejného podílu, což je daň z kapitálového zisku 341,77 USD.
Možnost II
Daň z kapitálového zisku bude -
Daň ze zisku kapitálu = 625,00
Zaplaťte daň z kapitálových výnosů @ 12,50% rovnou ze zisku 5 000 USD (15 000 USD méně než 10 000 USD), což bude 625 USD.
Odliv daní je tedy spíše v možnosti II; daňový poplatník by se měl rozhodnout pro možnost I, která je s indexací.
Relevance a použití
Indexace je v mnoha zemích široce používána pro měření ekonomických podmínek. Jak již bylo uvedeno výše, jedná se o nejčastěji používané měřítko pro oceňování aktiv na běžné ceny a na základě plné moci pro poznání účinnosti hospodářské politiky vlády. Indexace poskytne podnikům, vládě a občanům krátkou představu o změnách ceny aktiv v ekonomice a může sloužit jako vodítko při rozhodování o celé ekonomice. Indexace se používá v daňové oblasti a v jiných finančních oblastech ke zjištění skutečné hodnoty aktiva zakoupeného od základního roku do běžného období.
