Kvalifikované dividendy (definice, příklad) - Jak fungují?

Co jsou kvalifikované dividendy?

Kvalifikované dividendy jsou dividendy, které jsou označeny jako běžné a splňují všechna požadovaná kritéria pro zdanění sazbami daně CG (kapitálové zisky), nikoli vyššími sazbami daně z příjmu pro běžné nebo nekvalifikované. Platí je kvalifikovaný mezinárodní subjekt nebo americká společnost. Jsou také uznáváni jako podniková distribuce, která splňuje specifická kritéria stanovená IRS pro způsobilost k léčbě CG.

Požadavky

Pojďme diskutovat o následujících požadavcích.

  • Zúčastněné strany musí splňovat konkrétní požadavky, aby mohly být zdaněny při nižších sazbách kapitálových zisků. První a nejdůležitější požadavek by vyžadoval, aby zúčastněné strany dodržovaly kratší dobu držení. V případě kmenových akcií musí být akcie drženy po dobu 60 dnů a více během 120denního období, které začíná 60 dní před datem ex-dividendy.
  • V případě upřednostňovaných akcií je třeba držet akcie po dobu 90 dnů a více po dobu 180 let, která začíná 90 dní před datem ex-dividendy konkrétní akcie. To znamená, že pokud Microsoft nebo Apple vyplatí dividendu investorovi a oni splňují všechna kritéria týkající se doby držení. Tyto dividendy budou považovány za kvalifikované, a pokud nebudou splněny požadavky na dobu držení, bude se dividenda považovat za nekvalifikovanou, a bude proto zdaněna běžnou sazbou daně z příjmu.

Jak vypočítat kvalifikované dividendy?

Lze jej vypočítat v následujících krocích -

  1. V prvním kroku je třeba určit a sečíst počet akcií, které splňují všechny požadavky týkající se doby držení.
  2. V dalším kroku je třeba určit podíl na akcii kterékoli z jeho vybraných dividend.
  3. U každé dividendy musí být výše vypočítané dvě částky pro výpočet počtu kvalifikovaných dividend vynásobeny společně.

Příklad ze skutečného života

Ve společnosti se vyplácí dividenda ve výši 0,16 USD na akcii. Avšak pouze 50 procent z dividendy 0,08 USD na akcii bylo hlášeno jako kvalifikovaná dividenda. Vlastník dividendy držel celkem 10 000 akcií, z nichž pouze 7 000 akcií je drženo po požadovanou dobu držení. Vypočítejte výši způsobilých kvalifikovaných dividend pro vlastníka dividendy -

Řešení

Počet nefinancuje akcie * dividenda na akcii = skutečná výše kvalifikovaných dividend.

Proto 7 000 * 0,08 USD = 560 USD

To znamená, že pouze 560 USD má být zdaněno výhodnými sazbami, zatímco zbývající dividendy budou zdaněny běžnými sazbami daně z příjmu.

Jak snížit daň z kvalifikovaných dividend?

  • Nejlepší způsob, jak snížit daně z dividend, je vložit akcie vydělávající dividendy na důchodové účty. Nejlepší část důchodového účtu, tj. Že vydělané peníze zůstanou bez daňových dopadů. Člověk však bude stále pociťovat potřebu platit daně před nebo později z příspěvku peněz, ale nebude muset platit daně, protože na penzijním účtu rostou úspory.
  • Jeden si musí vybrat důchodový účet na základě svých požadavků. Roth IRA a plán 401 (k) jsou dvě běžně používané možnosti. Roth IRA bere peníze po zdanění, zatímco zaměstnavatel sponzoruje plán 401 (K), kde může vzít peníze před zdaněním, zatímco zaměstnanec bude muset platit daň z příjmu v době výběru finančních prostředků.

Kvalifikované vs. běžné dividendy

  • Pokud jde o daňové zacházení, první je zdaněno dlouhodobými sazbami kapitálových zisků, které jsou v porovnání s běžnými sazbami daně z příjmu mnohem nižší. Zatímco běžné dividendy, jak název napovídá, jsou zdaněny na základě běžných sazeb daně z příjmu.
  • Minimální běžná sazba daně z příjmu je 10 procent, zatímco u kvalifikované sazby daně z dividend je stejná 0 procent.

Kvalifikované vs. nekvalifikované dividendy

  • Kvalifikovaní a nekvalifikovaní jsou typy běžných dividend. Kvalifikované dividendy jsou zdaňovány dlouhodobými kapitálovými sazbami, zatímco nekvalifikovaní jsou zdaňováni na základě běžných sazeb daně z příjmu.
  • Nekvalifikovaní pracovníci jsou zdaňováni standardní sazbou daně v případě fyzických osob, protože nesplňují podmínky pro nižší úroveň daňových preferencí. Kvalifikované sazby jsou mnohem nižší než běžná sazba daně z příjmu uplatňovaná na nekvalifikované nebo běžné dividendy.
  • Příklady nekvalifikovaných dividend jsou dividendy vyplácené společnostmi REIT (investiční fondy do nemovitostí), MLP (hlavní komanditní společnosti), subjekty osvobozené od daně, dividendy vyplácené na ESO (zaměstnanecké opce na akcie), účty peněžního trhu nebo úspory. Takovými příklady jsou také dividendy přijaté v IRA a jednorázové (speciální) dividendy.

Závěr

Daň z kapitálového zisku je obvykle nižší než běžná sazba daně z příjmu. Z tohoto důvodu jsou nejvíce preferovány, protože umožňuje investorům snížit jejich daňové zatížení. Dividendu pocházející od amerického subjektu nebo kvalifikované mezinárodní společnosti, která není u IRS označena jako nekvalifikovaná dividenda a splňuje požadovanou dobu držení, lze považovat pouze za kvalifikovanou dividendu.

Dividendy vyplácené společnostmi REIT (investiční fondy do nemovitostí), MLP (kapitálové komanditní společnosti), společnosti osvobozené od daně, dividendy vyplácené na ESO (opce na akcie pro zaměstnance), účty peněžního trhu nebo úspory atd. kvalifikované dividendy.

Zajímavé články...