Co je to výkaz o toku fondu?
Výkaz toku fondu je prohlášení, které porovnává obě rozvahy analýzou zdrojů fondů (dluh a vlastní kapitál) a použití fondů (aktiv) a jeho důvodů pro případné rozdíly. Pomáhá společnosti vidět, kde byly jejich peníze utraceny a odkud peníze přijaly (dlouhodobé prostředky získané emisemi akcií, obligací a prodejem dlouhodobých aktiv).
Nyní se podíváme na formát výkazu o toku prostředků.
Příklad výpisu toku fondu
Má tři samostatná prohlášení -
- Prohlášení o změnách pracovního kapitálu.
- Finanční prostředky z operací.
- Výkaz o toku fondu.
Začneme tedy první.
# 1 - Prohlášení zobrazující změny pracovního kapitálu
V tomto prohlášení musíte provést změny pracovního kapitálu. Provozní kapitál se rovná krátkodobým aktivům minus krátkodobé závazky. Uvidíme formát a příklad toho, jak se to dělá.
Prohlášení o změnách pracovního kapitálu
| Údaje | 31.03.2015 (v USD) | 31.03.2016 (v USD) | Zvýšení (v USD) | Pokles (v USD) |
| Oběžná aktiva - | ||||
| Zásoby | 120 000 | 150 000 | 30 000 | - |
| Pohledávky | 110 000 | 70 000 | - | 40 000 |
| Hotovost a banka | 65 000 | 80 000 | 15 000 | - |
| Pohledávky | 46 000 | 32 000 | - | 14 000 |
| Předplacené výdaje | 13 000 | 16 000 | 3 000 | - |
| Oběžná aktiva celkem (A) | 354 000 | 348 000 | ||
| Současné závazky - | ||||
| Splatné účty | 45 000 | 60 000 | - | 15 000 |
| Účty splatné | 30 000 | 25 000 | 5 000 | - |
| Neuhrazené výdaje | 11 000 | 12 000 | - | 1 000 |
| Celkové krátkodobé závazky (B) | 86 000 | 97 000 | ||
| Čistý pracovní kapitál (A - B) | 268 000 | 251 000 | ||
| Čistý pokles pracovního kapitálu | - | 17 000 | 17 000 | - |
| Celkový | 268 000 | 268 000 | 70 000 | 70 000 |
# 2 - Výpis zobrazující finanční prostředky z operací
V tomto typu výkazu o toku prostředků vezmeme v úvahu zisk / ztrátu běžného roku a poté provedeme určité úpravy (přidání zpětných odpisů, ztráty z prodeje stálých aktiv atd.) A poté odečteme zisk / ztrátu předchozího roku .
Pojďme se podívat -
Prohlášení uvádějící finanční prostředky z operací
| Finanční prostředky z operací | Částka (v USD) | Částka (v USD) |
| Zisk a ztráta k 31. 3. 2016 | 250 000 | |
| Přidat: | ||
| Odpisy na rostlině | 13 000 | |
| Odpisy budov | 11 000 | |
| Předběžné výdaje jsou odepsány | 5 000 | |
| Ztráta z prodeje stálých aktiv | 4 000 | |
| Částka převedena do rezervy | 17 000 | |
| Navrhovaná dividenda | 15 000 | |
| Rezerva na daň z příjmu | 32 000 | |
| 98 000 | ||
| 348 000 | ||
| Méně: Zisk a ztráta klimatizace k 31.03.2015 | (150 000) | |
| Finanční prostředky z operací | 198 000 |
Toto prohlášení lze alternativně připravit jako „Upravený zisk a ztrátu A / C“, kde můžete vzít v úvahu všechny pracovní poznámky.
Nyní si promluvme o dalším prohlášení.
# 3 - Výkaz o toku fondu
Toto je závěrečný výkaz celého toku fondu.
A vezmeme v úvahu výše uvedená tvrzení, abychom viděli účinek v tomto prohlášení. Jedna věc, kterou musíte mít na paměti, je, že pokud by se použití zdrojů odečetlo ze zdrojů, mělo by to odpovídat čistému zvýšení / snížení pracovního kapitálu.
Začněme.
Prohlášení o fondu Flow v 31. st 03. 2016
| Údaje | Částka (v USD) | Částka (v USD) |
| Zdroje fondů | ||
| Finanční prostředky z provozu (viz: druhé prohlášení) | 198 000 | |
| Prodej dlouhodobého majetku | 50 000 | |
| Vydávání nových akcií pro preferenční akcionáře | 100 000 | |
| Zdroje celkem (A) | 348 000 | |
| Aplikace fondů | ||
| Nákup závodu | 108 000 | |
| Nákup budov | 42 000 | |
| Platba daní | 100 000 | |
| Výplata dividendy | 65 000 | |
| Vykoupení prioritních akcií | 50 000 | |
| Celková žádost (B) | 365 000 | |
| Čistý pokles pracovního kapitálu (A - B) | 17 000 |
