Co je smíření?
Sladění je postup párování zůstatků na účtech za účelem zjištění jakýchkoli finančních nesrovnalostí, nesrovnalostí, opomenutí nebo dokonce podvodů. Každá transakce je zaznamenána na dvou účtech (debet na jednom a kredit na druhém) v účetních knihách. Proto odsouhlasení na konci kteréhokoli účetního období zahrnuje párování zůstatků a ujištění, že debety (kredity) z jednoho účtu pro jednu transakci jsou stejné jako kredity (debety) na jiný účet pro stejnou transakci.
Sladění lze provést také za účelem vyrovnání zůstatků mezi interními a externími účty. Například společnost může sladit bankovní transakce zaznamenané v jejích knihách a transakcích zaznamenaných na konci banky, aby zjistila neshody. Na osobní úrovni může někdo sledovat, jaké výdaje na kreditní kartu utratí, a porovnat jej s bankovním výpisem, aby pochopil rozdíly v účtu.
Příklad usmíření
- Za předpokladu, že společnost porovnává bankovní transakce ve svých účetních knihách s bankovním výpisem. Společnost toto cvičení provádí na konci měsíce. Zjistil, že šek vystavený 31. měsíce nebyl v bance odepsán z jeho zůstatku a banka odečetla od zůstatku určité poplatky, které nebyly zaúčtovány v účetnictví společnosti.
- Zde se zůstatky v účetních knihách společnosti a v knize banky neshodují a položky je třeba provést / opravit, aby odrážely správné zůstatky v účtech. Společnost uzná bankovní poplatky ve svých účetních knihách a bankovní zůstatek bude upraven tak, aby odrážel přesný obraz v účtech.
Proces usmíření
Proces obecného usmíření je následující:
# 1 - Porovnejte jeden zůstatek účtu s druhým
V tomto prvním kroku se debety a kredity spojí, aby se zajistilo, že zůstatky odpovídají. Například když podnik platí nájemné, strhne z účtu nájemné částku a připsá částku na účet v hotovosti nebo na nájemném. K datu odsouhlasení by se všechny debety na nájemném měly shodovat s kredity na peněžním účtu a na účtu se splatným nájemným souvisejícím s výdaji na nájemné.
# 2 - Zkontrolujte položky v obou účtech
V případě, že v prvním kroku bude nalezen nesoulad, musí účetní zkontrolovat transakci účtu po transakci, aby zjistil, které položky způsobují nesoulad. Rozdíly by mohly vzniknout hlavně kvůli překlepům, odepsání částky namísto připsání na účet, předávání položek na nesprávných účtech, nezaznamenávání položek v jednom účtu atd.
# 3 - Opravte nesprávné položky
Jakmile účetní zjistí, které položky způsobují nesoulad, mohou být tyto položky analyzovány a opraveny tak, aby odrážely správné zůstatky.
# 4 - Vyrovnejte účty znovu
Jakmile jsou opravy hotové, je třeba znovu zkontrolovat neshody v konečných zůstatcích a provést důkladnou kontrolu. Jelikož podnik může v daném období provést enormní počet transakcí, proces odsouhlasení většinou není možné provést ručně. Obvykle se to provádí pomocí účetního softwaru, který vyhodí chyby za účelem kontroly ze strany účetních.
Druhy smíření
Existuje pět hlavních typů usmíření:
- # 1 - Bankovní odsouhlasení - transakce v bankovních výpisech jsou odsouhlaseny s transakcemi zaznamenanými v hotovosti v účetních knihách společnosti.
- # 2 - Sladění zákazníků - zůstatky zákazníků v knihách společnosti jsou porovnány se zůstatky v knihách příslušných zákazníků.
- # 3 - Sladění dodavatele - zůstatky prodejců v knihách společnosti jsou porovnány se zůstatky v knihách příslušných dodavatelů.
- # 4 - Mezipodnikové odsouhlasení - zůstatky v účetních knihách společnosti vůči dceřiné společnosti jsou odsouhlaseny se zůstatky v účetnictví dceřiné společnosti
- # 5 - Odsouhlasení podle konkrétního podnikání - Odsouhlasení je specifické pro povahu obchodní činnosti, kterou společnost provádí.
Metody usmíření
Sladění lze provést pomocí dvou níže popsaných metod:
# 1 - Kontrola dokumentu
Jedná se o formální proces usmíření a je široce sledován. Podle této metody se kontrolují všechny účty, aby se zajistilo, že zaznamenané a utracené částky jsou stejné. Tato metoda obecně používá účetní software a provádí vyčerpávající a podrobnou kontrolu.
# 2 - Kontrola Analytics
V této metodě se na zůstatky díváme individuálně a porovnáváme je s tím, co by mělo být založeno na konkrétním parametru. Nejvýznamnějším parametrem by mohly být historické trendy a aktivita. Například při procházení seznamu transakcí zjistil účetní, že je zaznamenán náklad, jako je nájemné, desetkrát vyšší než v předchozích letech. To bude vyžadovat bližší kontrolu účtů.
Výhody
- Odsouhlasení pomáhá najít nepřesné účetní položky včetně nevhodného zacházení s účetními položkami
- Pomáhá najít chyby v opomenutí a provizi a rychle je opravit
- Pomáhá společnostem vyhnout se negativnímu názoru auditorů, což je možnost, pokud nedostanou správné odpovědi na nesoulad
- Pomáhá společnostem zůstat v synchronizaci s účetními postupy nařízenými regulačními orgány
- Pomáhá porovnávat transakce z jeho zdroje
- Pomáhá detekovat podvody v rámci společnosti nebo při externích transakcích, do nichž je společnost zapojena
- Pomáhá při vyplňování účetních záznamů, protože přináší chybějící informace a podpůrné dokumenty
- Může pomoci přijímat lépe informovaná obchodní rozhodnutí, protože zvyšuje důvěryhodnost a bezchybnost účtů.
Závěr
- Podniky se spoléhají na finanční informace, které jsou předkládány vůdcům, a proto je důležité, aby tyto informace byly bezchybné. Pokud jim budou poskytnuty bezchybné informace, mohou vedoucí činit rozhodnutí s důvěrou.
- Sladění pomáhá účetním pracovníkům vyřadit všechny chyby z účtů, které pak mohou být předloženy zúčastněným stranám k rozhodování. Jak již bylo uvedeno výše, usmíření je nezbytný proces a musí jej dodržovat všechny organizace, malé i velké.
- Je zásadní, aby organizace prováděly usmíření často, časově omezeným způsobem a zajistily, aby lidé provádějící usmíření nebyli stejní lidé, kteří sestavování účtů v první řadě předešli střetu zájmů.
