Co je zákon o zahraničních korupčních praktikách?
Zákon o zahraničních korupčních praktikách (FCPA) je zákon vydaný ve Spojených státech, který stanoví ustanovení, která zabraňují podnikatelům v provádění plateb úplatků úředníkům zahraniční vlády s úmyslem zajistit si obchodování prostřednictvím takového obchodování.
FCPA byla přijata v roce 1977 a dále vyžaduje, aby účetní jednotky vedly dostatečné účetní knihy spolu se zárukou vnitřních kontrol. Tyto kontroly poskytnou přiměřenou jistotu o zákonném provedení transakcí, o posouzení aktiv a účetnictví provedeném na základě povolení od vedení.
Účel
- Zákon nechce, aby veřejně obchodované společnosti získávaly nebo udržovaly jakékoli podnikání prostřednictvím placení nelegálních financí (tj. Úplatků). Zamýšlí takové korporátní hráče získat smlouvy pouze na základě jejich konkurenčního ducha a zásluh.
- Úplatky narušují spravedlivé ekonomické prostředí v zemi. Oprávněná šance každé soutěžící osoby není poskytována.
- Zákon byl použitelný na všechny osoby v USA i na ty emitenty cenných papírů, kteří patří do zahraničí. Během jednoho roku od jeho přijetí v roce 1977 byla použitelnost ustanovení zákona rozšířena tak, aby zahrnovala zahraniční firmy i lidi, kteří provádějí takové platby v USA.
- Zákon ukládá společnostem povinnost vést transparentní záznamy.
Zákon o požadavcích na zahraniční korupční praktiky
- Význam pojmu „zahraniční úředníci“ je v zákoně o zahraničních korupčních praktikách široký. Normálně se jakýkoli zákon vztahuje na obyvatele země. FCPA se však vztahuje i na zahraniční firmy. Zákon považuje ministra financí za zahraničního úředníka. Rovněž považuje profesionální lékaře pracující ve vládní nemocnici za zahraničního úředníka. Zákon to nezastaví. Dále zahrnuje zaměstnance jakékoli mezinárodní organizace, které je třeba brát v úvahu v široké definici zahraničních úředníků.
- Zákon nezohledňuje významnost. Kvantum částky tedy není důležité, ale záměr úplatkářství se považuje za důležitý pro použitelnost zákona.
- Zákon vyžaduje, aby uvedené právnické osoby vedly transparentní účetní knihy. Zákon dále nařizuje uvedeným právnickým osobám pravidelné provádění interního auditu. Mnoho společností tak na svém konci zajišťuje soulad s náležitou péčí, aby zajistily poctivé jednání se zahraničními úředníky. Mnoho společností má zaveden program dodržování předpisů FCPA, který shrnuje všechna jednání.
- Zákon jasně rozlišuje mezi tím, co se nazývá „úplatkářství“ a „usnadňování“. Usnadnění je také známé jako „placení tukem“. Platí se mastné platby, aby úředník mohl urychlit plnění svých povinností.
- Zákon rovněž zakazuje náhrady v souvislosti s propagací produktu.
- V případě akvizice zahraniční společnosti americkou společností je uvedená americká společnost odpovědná za jakýkoli přestupek spáchaný zahraniční společností před tímto nabytím.
Ustanovení zákona o zahraničních korupčních praktikách
FCPA má dvě hlavní ustanovení -
# 1 - Protikorupce
Toto ustanovení stanoví zákaz / zákaz výplaty úplatků zahraničním úředníkům ve formě peněz nebo jakékoli peněžní hodnoty nebo čehokoli hodnotného s úmyslem získat podnik nebo zachovat stávající podnik.
# 2 - Poskytování související s účetnictvím a kontrolami
Toto ustanovení vyžaduje, aby si korporátní hráči udržovali vhodné a přiměřené „knihy a záznamy“. Tato slova byla v zákoně definována s dostatečnou opatrností. Toto ustanovení dále vyžaduje, aby si korporátní hráči udržovali vnitřní kontrolu nad finančními záznamy.
Porušení zákona o zahraničních korupčních praktikách
Porušení zákona o zahraničních korupčních praktikách má závažné dopady na osoby podílející se na výplatě úplatků nebo na jakékoli jiné ustanovení tohoto zákona.
- Osobám zapojeným do případu může být za každé porušení povahy úplatkářství uložen trest odnětí svobody až na 5 let. Tito jednotlivci mohou být uvězněni až na 20 let, pokud se prokáže, že došlo k úmyslnému porušení zákona. Dále je uvedené osobě za účast na přestupku uložena pokuta až 1 $ lac.
- Společnosti jsou právnické osoby se závojem. Společnosti jsou umělé osoby a nemohou být uvězněny. Proto, aby byl trest v souladu s tresty uloženými jednotlivcům, jsou společnosti uloženy pokuty až do výše 2 milionů USD za každé porušení.
- Každý akt může určit rostoucí množství uložených pokut. FCPA má ustanovení, které stanoví, že uvedená pokuta může být zvýšena až na 25 milionů USD v případě právnických osob a až 5 milionů USD v případě osob zapojených do případu. Takové pokuty mohou být pro podnikovou entitu vzkvétající s hotovostními rezervami kvantitativně malé. Pro takovou situaci přichází v úvahu zákon o alternativních pokutách, který v případě trestních pokut zdvojnásobuje výši pokuty. Prokazování úplatku jako trestného činu je však úkolem právníků vlády.
- FCPA je tak přísná, že společnostem omezuje placení pokut za její úředníky, zaměstnance, ředitele, agenta atd. Zákon tedy vyžaduje, aby platili ze své kapsy. Dále se jednotlivci i společnosti, které se podle tohoto zákona provinily, mohou být vyloučeny z určitých výhod běžně dostupných v jakémkoli vládním systému. Těmito výhodami mohou být získání vývozních licencí, účast na federálních programech, působení pod radou pro právo cenných papírů atd.
- Porušení podle zákona FCPA lze považovat za občanskoprávní nebo trestněprávní jednání podle zákona RICO (tj. Zákon o ovlivňování vyděračů a korupčních organizacích).
Použitelnost
Použitelnost potvrzuje rozsah činu u různých osob. Zákon o zahraničních korupčních praktikách platí takto:
- Pokud jde o ustanovení o úplatkářství, zákon se vztahuje na:
- Občané, tj. Občané a obyvatelé Spojených států amerických.
- Společnosti registrované v USA.
- Společnosti, které mají hlavní místo podnikání v USA.
- Společnosti, které jsou kotovány na americké burze cenných papírů.
- Zahraniční osoba, která může způsobit spáchání takových činností jako povaha korupční platby.
- Z hlediska účetních ustanovení se zákon vztahuje pouze na právnické osoby, které jsou kotovány na americké burze cenných papírů.
