Pojem faktoring Význam
Recourse je typ factoringu, ke kterému dochází, když účetní jednotka musí prodat faktury klientovi (faktor) s podmínkou, že entita odkoupí zpět všechny faktury, které zůstanou nevyzvednuté, to znamená, že při postihu faktor (klient) není převzetí rizika z nevyzvednutých faktur.
Jednoduše řečeno, jedná se o prodej pohledávek z účtu společností faktoru se slevou. Faktor vyplácí společnosti procento z pohledávky a později, po inkasu celkové částky od dlužníka, předává společnosti zůstatek (bez slevy).
Příklad využití faktoringu
Předpokládejme, že společnost A prodává $ 100 v hodnotě zboží, které má společnost B 1. st květen, který je splatit dne 31. st květen. Nyní společnost A zašle kopii faktury na factoringové společnosti, který posílá $ 80 do společnosti A. Dne 31. st května Factoring společnost sbírá $ 100 od společnosti B a přenáší váhu (100-80-5 = 15) $ 15 až Company po vedení 5 $ jako factoringové poplatky.
Pojďme se dostat do detailů dvou hlavních typů - rekurzního a nerekurzního factoringu.
V tomto případě musí prodejce vrátit faktor v případě nezaplacení dlužníkem. Jinými slovy, prodejce přebírá riziko případných nevyzvednutých faktur. Recourse time je doba, po kterou společnost Factoring ponechá fakturu otevřenou. Jinými slovy, pokud zákazník neplatí po uplynutí doby postihu, má společnost Factoring Company možnost vrátit zpět celou fakturu od prodejce.
Podívejme se na příklad, abychom pochopili tento koncept.
Společnost A prodává zboží v hodnotě 1 000 $ společnosti B, která jí po 6 měsících vrátí společnost A. Společnost A také zašle kopii faktury společnosti Factoring Company, která ve stejný den převede společnosti A 850 $. Po šesti měsících společnost Factoring inkasuje 1 000 $ a po odečtení 10% provize 100 $ vrátí částku zůstatku 50 $ (1000-850-100 = 50) společnosti A.
Položky deníku pro společnost A by vypadaly takto.
Na druhé straně v bezregresním factoringu faktor absorbuje riziko nezaplacení dlužníky. Jelikož je to rizikovější, transakční poplatky placené faktoru jsou vyšší než v regresním factoringu.
U stejného výše vysvětleného příkladu, pokud předpokládáme, že poplatky za faktor budou 20% (je obecně mnohem vyšší kvůli vysokému riziku), budou deníkové zápisy pro společnost A vypadat takto.
Rozdíl mezi recourse a non-recourse factoringem
| Parametr | Regresní factoring | Non-Recourse Factoring | ||
| Riziko protistrany | Nese prodávající; | Nese factoringová společnost; | ||
| Faktorové poplatky | Nízký | Vysoký | ||
| Záloha | Vysoké, protože riziko nese prodejce. | Nízká, protože factoringová společnost musí nést vysoké riziko. | ||
| Profil dlužníka / dlužníka | Kreditový profil musí prodávající vyhodnotit a je obecně snadný, protože prodávající již má vztah se svým zákazníkem / dlužníkem. | Faktoringová společnost provádí velmi podrobnou due diligence před odsouhlasením factoringu pohledávek. |
Výhody
- Je to velmi snadný způsob, jak posílat peníze na pohledávky z účtu a vytvářet peněžní toky.
- Přenáší také potíže se shromažďováním plateb od dlužníků na třetí stranu, aby se prodejce mohl soustředit na svou hlavní činnost.
- Pro prodejce je to mnohem levnější, protože poplatky za faktor jsou nízké.
- Jelikož riziko nenese tento faktor, je na trhu snadno k dispozici regresní factoring a má rychlejší schválení.
Nevýhody
- Jelikož celé riziko selhání nese prodávající, musí prodávající provést náležitou hloubkovou kontrolu úvěrového profilu zákazníka.
- Může dojít k výraznému ovlivnění financí prodávajícího, pokud zákazník nedodrží velkou částku.
Závěr
Před rozhodnutím o tom, jaký typ factoringu zvolit, by společnosti měly záviset na dvou hlavních faktorech. Za prvé, pokud je výše pohledávky na účtu nízká, může si prodávající dovolit podstoupit riziko nezaplacení a zvolit si regresní factoring. Pokud má prodávající se zákazníkem dobrý vztah a je si jistý svou schopností splácet dluh, upřednostňuje se regresní factoring. Nakonec je velmi důležité jasně definovat a pochopit podmínky faktoringové dohody. I v případě bezregresního factoringu by Factoringová společnost mohla souhlasit s platbou pouze v případě, že zákazník vyhlásil bankrot, a nikoli v případě, že zákazník neplatí nebo utekl s penězi.
