Co je to Fraud Triangle?
Fraud Triangle je koncept, který vysvětluje důvody spáchání podvodu pracovníky na pracovišti a skládá se ze tří prvků, které jsou za podvody odpovědné - tlak, racionalizace a příležitost. Podle tohoto konceptu k podvodu dochází, když jsou podmínky pro podvod příznivé pro příjemce podvodu a nejedná se o náhodný výskyt.
3 prvky
# 1 - Tlak
Tlak je motivací spáchání podvodu a může to být buď osobní finanční tlak, nebo tlak ze strany nadřízených. Oba tlaky jsou motivací ke spáchání podvodu. Pokud tlak zůstane nevyřešen racionálními a právními prostředky, pak by jednotlivci mohli jít iracionálními způsoby. Mezi běžné příklady osobního finančního tlaku patří nesdílitelné finanční problémy, nedostatek příjmů, tlak bank na splácení půjček a udržování životního stylu. A některé příklady nátlaku ze strany nadřízených jsou vychystávání účtů, týmové vedení a vedení, ukradení a prodej zásob, sdílení tajných informací s konkurencí za účelem vydělávání peněz atd. Když člověk nevidí zdánlivou cestu k dosažení osobních nebo pracovních cílů poctivými prostředky , může přijmout nepoctivé alternativy.
# 2 - Příležitost
Je-li tlak vyvíjen, zaměstnanec hledá příležitost ke spáchání podvodu. Pokud například není nad skladovou místností žádná vnitřní kontrola, najde zaměstnanec šanci ji ukrást a prodat na trhu. Toho lze dosáhnout zneužitím pozice, například tlakem nadřízeného na podřízeného, aby se účty zobrazovaly oblékáním oken.
# 3 - Racionalizace
Je to poslední fáze trojúhelníku podvodů. Tato fáze vyžaduje, aby podvodníci ospravedlnili podvod přijatelným způsobem. Většina pachatelů podvodů se nepovažuje za zločince; místo toho vysvětlete situaci spáchání podvodu. Podobně podvody vedení dávají důvod pro výkon a tlak akcionářů na dividendy a všechno.
Výzvy
- Silná vnitřní kontrola - Aby se zabránilo organizaci a vedení v páchání podvodů, musí existovat silná vnitřní kontrola a dodržování zákonů a vysoké tresty za spáchání podvodu, aby bylo možné jej snížit.
- Příznivé zaměstnanecké politiky - Musí existovat příznivé zaměstnanecké politiky, aby zaměstnanci v nouzi mohli místo spáchání podvodu získat finance od společnosti.
- Zásady pro silné zastrašování proti podvodům - Musí existovat silné zásady pro odrazení od podvodu, aby zaměstnance ani nenapadlo spáchat podvod kvůli jeho podstatným následkům.
- Etické školení - Musí existovat řádné etické školení pro všechny zaměstnance, které je naučí, že etika je v životě nejdůležitější, a dělat podvody nebo podvádění v jakékoli situaci je neetické, což pomáhá změnit způsob myšlení podvodníků.
Co je důležitý prvek?
Trojúhelník podvodu má tři prvky - tlak, příležitost a racionalizace a nejdůležitějším faktorem je příležitost. Je tomu tak proto, že příležitosti k spáchání podvodu motivují podvodníky ke spáchání podvodu. Pokud v organizaci existují silné kontroly a přísné zásady a řádné a křišťálově čisté zásady podávání zpráv, pak by podvodníci možná nedostali příležitost spáchat podvod, a proto k žádnému podvodu nemůže dojít.
Jak může trojúhelník podvodů pomoci identifikovat podvod a zabránit mu?
- Motivace ke spáchání podvodu se může lišit od finanční po nefinanční. Aby se předešlo podvodům, musí společnosti zavést silné vnitřní kontroly. Jako organizace se silnou zkušeností s vnitřní kontrolou snižujte počet podvodů a rychle je identifikujte.
- Zásady silného zastrašování proti podvodům také pomáhají předcházet podvodům, protože zaměstnanci mají strach z jejich důsledků, jako je ztráta zaměstnání a nedostání zaměstnání kdekoli.
- Při auditech je třeba motivovat audit managementu a provozní audity, aby bylo možné odhalit podvody managementu.
- V případě povinného auditu existuje klauzule, ve které musí auditor nahlásit, zda došlo k podvodu ze strany zaměstnanců nebo vedení nebo třetí strany.
Důležitost
Trojúhelník podvodu se skládá ze tří složek, tlaku, příležitosti a racionalizace. Pomáhá předcházet podvodům, pokud existují:
- Nulová tolerance - Nulová tolerance chyb a omylů. Mnoho zaměstnanců se po spáchání podvodu líto, a proto by organizace neměly být laskavé a neměly by k tomu mít nulovou toleranci.
- Překvapivé návštěvy a audity - Musí existovat systém překvapivých kontrol a návštěvy vrcholového managementu a auditorů by také měly provádět překvapivé audity, aby se zajistilo, že se společnost nebude dopouštět žádných podvodů.
- Etický kodex - Společnosti mají silný etický kodex, aby zajistily, že budou zaměstnancům zasílat správné zprávy, pokud jde o podvody. Poskytněte tento etický kodex, kterým se bude řídit každý.
Závěr
Fraud Triangle je koncept, který vysvětluje důvod spáchání podvodu. Hlavními prvky jsou tlak, příležitost a racionalizace. Aby se zabránilo podvodům, musí existovat silné vnitřní kontroly, nulová tolerance a řádný etický kodex, který motivuje zaměstnance k etičnosti. Aby se předešlo podvodům a odhalovalo se, musí být překvapeny kontroly a audity, podporovány jsou také audity managementu a musí existovat silné zásady odrazování od podvodů, aby žádnému zaměstnanci nenapadlo spáchat podvod.
