Rozdíl mezi rozvahou banky a rozvahou společnosti
Příprava rozvahy bank je opravdu komplikovaná, protože bankovní instituce budou muset vypočítat své čisté půjčky a je to opravdu časově náročné a položky zaznamenané v této rozvaze jsou půjčky, povolenky, krátkodobé půjčky atd., Zatímco příprava rozvaha společnosti není tak složitá a časově náročná a zaznamenává položky jako aktiva, pasiva a čisté jmění.
B řed půjdeme do natvrdlý-kostrbatý rozvaze banky a jakékoliv pravidelné firmy, první, musíme se podívat do povaze každého z nich.
Banka funguje jako prostředník mezi dvěma stranami. Úkolem banky je pomáhat společnosti, ve které může pomoci. Banka vytváří zisky z rozpětí mezi sazbou, kterou dostává, a sazbou, kterou platí.
Na druhé straně společnost provozuje výrobu zboží nebo služeb a nakonec prodává toto zboží nebo služby jinému podniku, koncovému zákazníkovi nebo vládě. Cílem fungování běžné společnosti je generovat a maximalizovat bohatství pro své akcionáře.
Jelikož je povaha obou těchto entit odlišná, má smysl pro každou z nich připravit jedinečnou rozvahu.
Rozvaha banky vs. rozvaha společnosti (infografika)
Rozdíly mezi rozvahou banky a rozvahou společnosti jsou následující -
Struktura rozvahy banky
Rozvaha banky je připravena odlišně od rozvahy společnosti. Prvních několik položek v rozvaze banky je podobných rozvaze běžné společnosti. Například hotovost, cenné papíry atd. Spadají pod aktiva v rozvaze banky.
Rozvrhy v rozvaze banky
V rozvaze banky jsou plány uvedeny, protože plány odkazují na další informace. Klíčové plány, které se používají v rozvahách bank, jsou -
- Vklady
- Výpůjčky
- Hlavní město
- Rezervy a přebytky
- Peníze na ruku
- Investice
- Závazky
Průměrný zůstatek
Jednou z jedinečných charakteristik bankovní rozvahy je, že všechny zůstatky, které se v rozvaze odehrávají, jsou průměrné částky. Získání průměrných částek poskytuje lepší představu o finančních záležitostech banky.
To, co však banku odděluje od jiné běžné společnosti, je to, že banka podstupuje větší riziko než kterákoli běžná společnost.
Půjčky
To je jeden ze způsobů, jak banky vydělávají peníze. Banky poskytují půjčky různým segmentům zákazníků. Dvě ze základních půjček, které banka nabízí, jsou osobní půjčky a hypoteční úvěry. Osobní půjčky jsou poskytovány s úrokovou sazbou a bez hypotéky. U osobních půjček obvykle zůstává úroková sazba vyšší.
Hypotéky jsou poskytovány proti hypotéce. Jelikož jsou půjčky nabízeny na hypotéku, úroková sazba je zde obvykle nižší. Pokud však jednotlivec není schopen splácet půjčky, hypotéku požaduje banka.
Banky také vytvářejí v rozvaze rezervu na krytí ztrát z půjček (pokud existují) a mění strukturu této rezervy v závislosti na ekonomických faktorech probíhajících na trhu.
Krátkodobé investice
Pro banky jsou také velmi důležité krátkodobé investice. To znamená, že zahrnují hotovost, cenné papíry v rámci krátkodobých investic. Tyto krátkodobé investice dělají tři věci -
- Za prvé, krátkodobé investice snižují dobu trvání celkových aktiv.
- Zadruhé, krátkodobé investice také snižují pravděpodobnost rizika selhání úvěru.
- A konečně, krátkodobé investice také zvyšují likviditu.
Formát a příklad rozvahy banky
Rozvaha banky ABC
| Údaje | Plán | Částka (v USD, miliony) |
| Aktiva | ||
| Peněžní zůstatky | 8 | 30 000 |
| Hypotéka na bydlení | 25 000 | |
| Prodány federální fondy a nakoupeny cenné papíry | 11 000 | |
| Komerční | 23 000 | |
| Investice | 7 | 43 000 |
| Kreditní karta | 3500 | |
| Zálohy | 6 | 12 500 |
| Komerční půjčky | 2 000 | |
| Pronájem | 4500 | |
| Nahromaděné odpisy | 5 | 500 |
| Opravná položka na ztráty z půjček a leasingů | 4 | 7 000 |
| Celková aktiva | 162 000 | |
| Závazky | ||
| Úspory | 45 000 | |
| Časové vklady | 34 000 | |
| Vklady na peněžním trhu | 26 000 | |
| Federální fondy se prodávaly a nakupovaly na základě dohody o zpětném odkupu | 5 500 | |
| Úroky s dlouhodobým dluhem | 3 | 13 000 |
| Bezúročné závazky | 2 | 3 500 |
| Vlastní kapitál | 1 | 35 000 |
| Pasiva celkem a vlastní kapitál | 162 000 |
Struktura rozvahy společnosti
Rozvaha běžné společnosti je podobná formátu jednoduché rozvahy.
Rozvaha běžné společnosti vyvažuje dvě strany - aktiva a pasiva.
Například pokud si společnost vezme půjčku od banky ve výši 50 000 USD, transakce proběhne v rozvaze následujícím způsobem -
- Nejprve na straně „aktiv“ zahrneme „hotovost“ ve výši 50 000 USD.
- Zadruhé, na straně „odpovědnosti“ zahrneme „dluh“ ve výši 50 000 USD.
Pro jednu transakci existují dva důsledky a tyto dva jsou vyváženy rozvahou.
Pojďme nyní pochopit „aktiva“ a „závazky“.
Aktiva
V sekci „aktiva“ budeme nejprve hovořit o „současných aktivech“. Oběžná aktiva jsou aktiva, která lze rychle likvidovat v hotovosti. Zde jsou položky, které spadají do krátkodobých aktiv -
- Peníze a peněžní ekvivalenty
- Krátkodobé investice
- Zásoby
- Obchodní a jiné pohledávky
- Zálohy a naběhlý příjem
- Odvozená aktiva
- Běžná aktiva z daně z příjmu
- Aktiva držená k prodeji
- Cizí měna
- Předplacené výdaje
Zde je příklad pro vás -
| A (v USD) | B (v USD) | |
| Hotovost | 4500 | 5600 |
| Peněžní ekvivalent | 6500 | 3400 |
| Pohledávky | 7000 | 8000 |
| Zásoby | 8000 | 7000 |
| Oběžná aktiva celkem | 26 000 | 24 000 |
Nyní si promluvme o „dlouhodobých aktivech“.
Dlouhodobý majetek se také nazývá stálý majetek. Vyplatí vám více než jeden rok a nelze je snadno zlikvidovat.
V části „dlouhodobá aktiva“ bychom zahrnuli následující položky -
- Pozemky, budovy a zařízení
- Dobrou vůli
- Nehmotný majetek
- Investice do přidružených a společných podniků
- Finanční aktiva
- Aktiva zaměstnaneckých výhod
- Odložená daňová pohledávka
Pokud přidáme jak krátkodobá, tak dlouhodobá aktiva, získáme celková aktiva běžné společnosti.
Závazky
V části Pasiva také začneme s „aktuálními pasivy“.
Krátkodobé závazky jsou závazky, které lze zaplatit ve velmi krátké době. Zde jsou položky, které bychom zahrnuli pod krátkodobé závazky -
- Finanční dluh (krátkodobý)
- Obchodní a jiné závazky
- Ustanovení
- Časové rozlišení a odložený příjem
- Splatné závazky z daně z příjmu
- Derivátové závazky
- Splatné účty
- Daně z obratu splatné
- Úroky splatné
- Krátkodobý úvěr
- Aktuální splatnost dlouhodobého dluhu
- Vklady zákazníků předem
- Závazky přímo spojené s aktivy drženými k prodeji
Nyní se podíváme na příklad krátkodobých závazků -
| M (v USD) | N (v USD) | |
| Splatné účty | 21000 | 31600 |
| Splatné aktuální daně | 17000 | 11400 |
| Současné dlouhodobé závazky | 8000 | 12000 |
| Celkové momentální závazky | 46000 | 55000 |
Nyní se podíváme na „dlouhodobé závazky“. Jedná se o dlouhodobé závazky, které společnost v dlouhém časovém období splatí.
V části „dlouhodobé závazky“ zahrneme následující -
- Finanční dluh (dlouhodobý)
- Ustanovení
- Závazky ze zaměstnaneckých výhod
- Odložené daňové závazky
- Ostatní závazky
Přidáním „krátkodobých závazků“ a „dlouhodobých závazků“ získáme „celkové závazky“.
K dokončení rozvahy běžné společnosti nám zbývá jen jedna věc. A to je „vlastní kapitál akcionářů“.
Vlastní kapitál
Vlastní kapitál akcionářů je prohlášení, které zahrnuje základní kapitál a všechny další související úpravy. Zde je formát vlastního kapitálu -
| Vlastní kapitál | |
| Splacený kapitál: | |
| Běžné zásoby | *** |
| Preferenční akcie | *** |
| Další splacený kapitál: | |
| Běžné zásoby | ** |
| Preferenční akcie | ** |
| Nerozdělený zisk | *** |
| (-) Pokladní akcie | ( ** ) |
| (-) Překladová rezerva | (**) |
Pokud k tomu přidáme celkové závazky a vlastní kapitál akcionářů, získáme číslo, které by se mělo shodovat s celkovými aktivy.
Nyní se podíváme na formát a příklad rozvahy běžné společnosti.
Formát a příklad rozvahy běžné společnosti
Rozvaha společnosti ABC
| 2016 (v USD) | 2015 (v USD) | |
| Aktiva | ||
| Oběžná aktiva | 250 000 | 550 000 |
| Investice | 36,00 000 | 39,50 000 |
| Plant & Machinery | 22,00 000 | 15,60 000 |
| Nehmotná aktiva | 35 000 | 25 000 |
| Celková aktiva | 60,85 000 | 60,85 000 |
| Závazky | ||
| Krátkodobé závazky | 175 000 | 210 000 |
| Dlouhodobé závazky | 85 000 | 175 000 |
| Pasiva celkem | 260 000 | 385 000 |
| Vlastní kapitál akcionářů | ||
| Preferenční akcie | 450 000 | 450 000 |
| Běžné zásoby | 49,95 000 | 50,00 000 |
| Nerozdělený zisk | 380 000 | 250 000 |
| Vlastní kapitál akcionářů celkem | 58,25 000 | 57,00 000 |
| Celkové závazky a vlastní kapitál akcionářů | 60,85 000 | 60,85 000 |
Klíčové rozdíly - rozvaha banky vs. rozvaha společnosti
Rozdíly mezi rozvahou banky a rozvahou společnosti jsou následující -
- Rozvaha banky se v přístupu k přípravě zcela liší od rozvahy běžné společnosti. Oba jsou připraveny zcela odlišně.
- Aktiva a pasiva banky se výrazně liší od aktiv a pasiv běžné společnosti. Proto i když je uspořádání banky a běžné společnosti podobné, položky se vždy liší.
- V rozvaze bank jsou průměrné zůstatky shrnuty a zaznamenány. Poskytuje lepší rámec pro finanční výkonnost bank. Na druhou stranu rozvaha běžné společnosti přebírá konečnou bilanci z bilanční stopy. Zkušební zůstatek je připraven z účtů hlavní knihy. A pak se z bilanční stopy převede konečný zůstatek do rozvahy běžné společnosti.
- K zobrazení nových informací použil zůstatek banky „plány“. Pro zobrazení nových informací naopak rozvaha běžné společnosti používá „poznámky“.
- Při přípravě rozvahy banky musí účetní projít spoustou informací. Musí prozkoumat krátkodobé investice bank, půjčky (osobní a hypotéky), vklady, zaplacené a přijaté úroky atd. Proto je příprava rozvahy banky docela těžkopádná. Na druhou stranu je příprava rozvahy běžné společnosti docela snadná. Vše, co musíte udělat, je zjistit krátkodobá aktiva, dlouhodobá aktiva, krátkodobé závazky, dlouhodobé závazky a vlastní kapitál akcionářů. A vy byste byli schopni snadno připravit rozvahu.
- Banky riskují více než kterákoli jiná společnost. Proto je v rozvaze banky vytvořena samostatná rezerva (opravná položka) ke krytí ztrát z půjček. V rozvaze běžné společnosti existují ustanovení o nedobytných pohledávkách nebo věřitelích, ale nejsou podobná opravným položkám vytvořeným v rozvaze banky.
- Existuje mnoho ekonomických faktorů, které ovlivňují rozvahu banky. V případě běžné společnosti má však na sestavení rozvahy vliv jen málokdy externí událost.
Podívejte se také na rozvahu vs. konsolidovanou rozvahu
Rozvaha banky vs. rozvaha společnosti (srovnávací tabulka)
| Základ pro srovnání - rozvaha banky vs. rozvaha společnosti | Rozvaha banky | Rozvaha běžné společnosti |
| 1. Definice | Rozvaha banky je zpracována podle mandátu regulačních orgánů | Rozvaha společnosti je připravena podle nařízení Rady pro mezinárodní účetní standardy (IASB). |
| 2. Cíl | Hlavním cílem je předvést přesný kompromis mezi ziskem a rizikem banky. | Hlavním cílem je předat zúčastněným stranám přesný finanční obraz organizace. |
| 3. Rozsah | Rozsah rozvahy banky je omezený, protože se vztahuje pouze na banky. | Rozsah rozvahy společnosti je v mnohem širším smyslu použitelný pro všechny typy společností (výroba, auto atd.). |
| 4. Rovnice - rozvaha banky vs. rozvaha společnosti | Aktiva = pasiva + vlastní kapitál
(* Aktiva a pasiva banky se výrazně liší od běžné společnosti) | Aktiva = pasiva + vlastní kapitál |
| 5. Složitost | Příprava rozvahy pro banku je poměrně složitá, protože banka potřebuje vypočítat „čisté půjčky“. | Příprava rozvahy společnosti je mnohem jednodušší. |
| 6. Spotřeba času | Rozvaha banky potřebuje hodně času na přípravu. | Příprava rozvahy společnosti netrvá dlouho. |
| 7. Klíčové pojmy - Rozvaha banky vs. Rozvaha společnosti | Půjčky, Krátkodobé investice, Rezerva na ztráty z úvěrů; | Aktiva, pasiva a vlastní kapitál akcionářů. |
| 8. Zmínitelný dokument | Rozvaha banky zmiňuje odkaz prostřednictvím „plánů“. | Rozvaha společnosti zmiňuje svůj odkaz prostřednictvím „poznámek“. |
| 9. Typ zůstatku | V rozvaze banky je typem zůstatku průměrný zůstatek. | V rozvaze společnosti je typem zůstatku konečný zůstatek. |
Závěr - rozvaha banky vs. rozvaha společnosti
Pokud se podíváte na rozvahu běžné společnosti, budete mít představu o tom, jak rozvaha funguje. Rozvaha banky je uspořádána podobným způsobem, ale položky pod hlavičkami jsou odlišné.
Banky navíc používají pro své rozvahy průměrný zůstatek, což je zcela unikátní, když jej porovnáme s běžným provozem společnosti.
I když jsou tyto rozvahy rozsahem zcela odlišné, je cíl obou z nich docela podobný, tj. Zveřejnit přesný obraz o finančních záležitostech organizace.
