Co je výkonnostní rozpočet?
Výkonnostní rozpočet je rozpočet, který se vztahuje na programy, funkce a výkon, který odráží odhadované výdaje a výnosy společností, vlády nebo statutárních orgánů. Jedná se o rozpočet, který stanoví cíl a účel, pro který jsou získávány finanční prostředky a navrhované činnosti a programy, které mají být splněny.
Je zaměřen na zlepšení efektivity lidí zapojených do plnění rozpočtovaného úkolu podle rozpočtů.
Vysvětlení
Rozpočet na výkon není jen o výkonu; je to mnohem víc než hodnocení výkonu nebo poskytování informací o výkonu v rozpočtech. Hlavní charakteristikou tohoto rozpočtu je zavedení měření výkonu do rozpočtového postupu a zahrnutí systému řízení rozpočtu s celkovou odpovědností za kompenzaci vynikajících výkonů a potrestání špatných výkonů.
Účel
Výkonnostní rozpočet je rozpočet, jehož hlavním cílem je vyhodnotit, zda se rozpočtovaný úkol provádí podle plánu, a měřit výkonnost zahrnutou do rozpočtového procesu. Účelem je zajistit, aby výkonnost odpovídala rozpočtům a fungování proběhlo hladce a osoby provádějící své úkoly s nejvyšší odpovědností spolu s efektivním využíváním získaných prostředků a dosahováním cílů.
Charakteristika výkonnostních rozpočtů
Následuje charakteristika:
# 1 - Vylepšená správa
Pomáhá zlepšovat manažerské dovednosti a efektivněji implementovat procesy řízení. Pomáhá při identifikaci cílů organizace, hodnocení výkonnosti programu, porozumění problémům s provozem a strukturou programu.
# 2 - Vyšší transparentnost a odpovědnost
Zdroje jsou kategorizovány podle programů a poskytují také ukazatele výkonu. Najde řešení odpovědnosti založené na řešeních, které odpovídá za cíle, kterých mají dosáhnout.
# 3 - Vylepšená komunikace
Pomáhá při zlepšování komunikace, protože při výkonu jejich práce existují osobní odpovědnosti, což povede k jasné a vylepšené komunikaci, aby nedocházelo ke zpoždění při dosahování cílů programu, a také pomáhá při jednotlivých výkonech vedení.
# 4 - Lepší rozhodování
Pomáhá při rozhodování s pomocí lepšího porozumění procesům. S pomocí správných informací může vedení implementovat techniky zlepšování a může podniknout příslušná opatření k vyřešení příslušných problémů.
Proces výkonu rozpočtu
Níže probíhá postup krok za krokem:
Krok 1 - Formulace cílů
Je to počáteční krok k formulování cíle, čeho dosáhnout. Je nezbytné stanovit cíle a poté lze týmům na základě jejich schopností přidělit pouze určené úkoly.
Krok 2 - Identifikace různých procesů a plánů
Jde o druhou fázi identifikace procesu a plánu, které pomohou při dosahování cílů - různých procesů a strategií, které lze do programu za účelem dosažení cíle zavést.
Krok č. 3 - Vyhodnocení a výběr procesů a plánů
Po identifikaci by měly být vyhodnoceny a vybrány nejziskovější a nejsnadněji komunikovatelné a implementovatelné plány a procesy a plány, aby bylo dosaženo cílů.
Krok č. 4 - Vývoj výkonnostních kritérií
Dalším krokem je vypracování kritérií, podle nichž budou zavedeny procesy a plány. Rovněž je nezbytné vyvinout základnu pro měření výkonnosti osob zapojených do procesů.
Krok # 5 - Finanční plánování
Po vývoji procesů a identifikaci příslušných kroků je nutné naplánovat finanční požadavek a připravit finanční rozpočet pro plánované procesy.
Krok 6 - Hodnocení výkonu
Po zavedení procesů je nezbytné měřit výkonnost osob zapojených do procesu, aby bylo možné odpovídajícím způsobem zahájit akce. Je zásadní zjistit, čí výkon byl až po značku a jaké změny je třeba provést.
Krok č. 7 - Oprava odchylek
Je to poslední krok, který opravuje odchylky v procesu a výkonu. Také provést požadované změny v procesu i výkonu, aby se odstranily všechny tyto odchylky.
Příklady rozpočtu výkonu
- 80% snížení počtu pacientů trpících malárií a dengue do konce roku 2020.
- 20% snížení výrobního odpadu zavedením školení zaměstnanců ve výrobním procesu;
- 50% snížení dětské úmrtnosti díky úspěšné realizaci očkovacích středisek v různých částech země do roku 2021;
Výhody
Existují následující výhody:
- Jasný účel: Poskytuje jasný účel sestavování rozpočtu a poskytuje jasné pochopení výkonu zúčastněných osob. Usnadňuje přístup k odchylkám a výkonům a jejich korekci.
- Zlepšení výkonu: Pomáhá zlepšovat výkon, protože bude průběžně kontrolovat odchylky a výkony, aby se odstranily chyby a opravily odchylky, a proto to pomůže při zlepšování výkonu.
- Nastavuje odpovědnost: Vzhledem k tomu, že tento rozpočet poskytuje jasné pochopení rolí, které mají osoby vykonávat, a úkolů, které mají osoby splnit, poskytuje odpovědnost každé osobě za jejich role a úkoly a za tuto část práce bude odpovědný.
- Transparentnost: Podaří se jí zajistit transparentnost rozpočtovaného úkolu a jejich výkonů, protože je to jasné všem jejich rolím a odpovědnostem a jsou odpovědní za svou práci, což pomůže zajistit jasnou transparentnost procesů.
Nevýhody
Následují nevýhody:
- Pro dlouhodobé procesy je to obtížné, protože procesy se neustále aktualizují;
- Může existovat možnost manipulace s daty;
- Existuje požadavek na robustní systém účetnictví;
- Tyto rozpočty mají subjektivní povahu.
Závěr
Rozpočet na výkon je pro organizaci životně důležitý pro přístup k výkonu osob manipulujících s procesy a pro odstranění odchylek, kterým čelí při plnění svých úkolů.
