Definice kontrolního účtu
Kontrolní účet je účet hlavní knihy vytvořený za účelem záznamu hromadné transakce stejné povahy a následného shrnutí zůstatku. To se převádí z dceřiného účtu nebo je třeba ve financích vykázat hlavní účet (tj. Je zachován individuální účet pro stejnou povahu transakcí stran a je uveden souhrnný zůstatek).
Vysvětlení
V účetnictví transakcí je tento účet vytvořen pro záznam souhrnného zůstatku jednotlivých knih vedených pro různé strany. Může to být například samostatný účet určený pro dodavatele a je udržován, což shrnuje osobní účty. Z tohoto důvodu budou zúčtovány zůstatky jednotlivých účtů a zůstatky kontrolního účtu.
Účel
Primárním účelem kontrolního účtu je zajistit přesnost vedlejšího účtu vyjasněním a opětovnou kontrolou individuálního účtu a jejich transakcí před jeho odesláním na vedlejší účet nebo primární účet. Například kontrolní účet hlavní knihy a účetní knihy dlužníka shrnuje transakce zadané u jednotlivých účtů v hlavní knize a jakákoli nesrovnalost nebo chyba je v nich odstraněna před zaúčtováním stejné v hlavní knize.
Příklad kontrolního účtu
ABC Inc. je výrobní společnost. Pohledávka z obchodního styku za toto období činí 10 000 $, na různých účtech dlužníka, a obchod se splatností za dané období činí 20000 $, na různých věřitelských účtech. Tržby v prodejní knize stojí 30000 $. Společnost má kontrolní účet pro všechny tyto účetní knihy. Předejte vstup do systému a přeneste zůstatek na tento účet.
Řešení
Nyní bude veškerý zůstatek dlužníka na jednotlivých účtech převeden na účet dlužníka -
Stejně jako u účtu pohledávek z obchodu se veškerý zůstatek na jednotlivých účtech splatných obchodů převádí na účet věřitele.
Účetní zápisy
Součástí systému podvojného účtu je také kontrolní účet; zůstatek všech jednotlivých účtů je převeden pomocí jediného záznamu, například prodejních účtů, hotovostních účtů, účtů závazků k obchodování, skladových účtů a účtů pohledávek z obchodů. Jeden účet je debetní a druhý účet je kreditní s částkou zůstatku.
Pokud je například převeden zůstatek na prodejním účtu, bude z účtu prodeje odečtena částka a bude připsán na účet kontroly prodeje.
A to samé, pokud dojde k převodu zůstatku pohledávky z obchodního styku, pak bude připsán na účet pohledávky z obchodního styku a na vrub účtu z pohledávky z obchodního styku.
Použití
- Tyto účty mohou získat zůstatek dlužníků nebo věřitelů z jednoho účtu. Extrahováním zůstatku z kontrolních účtů není nutné extrahovat účty dodavatelů a dlužníků jednotlivě.
- Může zkontrolovat aritmetickou přesnost účtů, které jsou zaúčtovány v hlavní knize.
- Může lokalizovat chybu v individuálních nebo osobních účtech.
- Může započítat účet dlužníka s věřitelským účtem. Záznamy ovlivňující osobní účet musí v tomto případě ovlivnit kontrolní účet.
Rozdíl mezi kontrolním a pozastaveným účtem
- Kontrolní účet je souhrn účtů hlavní knihy. Používá se pro pomocné účty. Pro pochybné zápisy do financí se používá dočasný účet, který není v době přípravy finančních účtů identifikován.
- Kontrolní účet je souhrn pomocných účtů. Mělo by být spárováno s vedlejším účtem. Zůstatek pozastaveného účtu je však převeden na příslušný účet, když je zjištěn důvod rozdílu. Na tomto účtu je částka zadána dočasně před skutečným seskupením a jakmile dojde ke skutečnému seskupení, částka bude převedena do příslušného GL.
- Kontrolní účet obsahuje pohledávky a závazky vůči dceřiné společnosti. Na pozastaveném účtu se vyrovnává rozdíl mezi debetem a kreditem.
Výhody
- Může jej udržovat kdokoli pro kontrolu podvodů.
- Pokud někdo v organizaci chce vidět zůstatek dceřiné společnosti, je to pohled z ptačí perspektivy na hlavní knihu, která by tuto rovnováhu mohla vidět. Snižuje to detaily.
- S kontrolním účtem se zprávy pro informační systém pro správu zrychlují, protože nevyžaduje sesouhlasení různých hlavní knihy, protože lze použít kontrolní zůstatek bez čekání na odsouhlasení pro různé jednotlivé účty.
Omezení
- Jedná se o souhrnný účet, takže je pravděpodobné, že v tomto účtu dojde k chybě.
- Nedává záruku přesnosti, takže pokud se na tomto účtu vyskytne chyba, může to mít vliv na finanční výkazy.
- Pokud kontrola tohoto účtu neproběhne správně, může v tomto účtu docházet k dalším podvodům.
Závěr
Kontrolní kniha je souhrnný účet udržující záznamy o jednotlivých účtech zapojených do hlavní knihy a to samé je vyjasněno a znovu ověřeno. Dodržování tohoto postupu pomáhá vedení vytvořit kontrolu nad účtováním hlavní knihy, která poskytuje ochranu před možnými možnostmi zkreslení a podvodu.
