Co je vzorec zdanitelného příjmu?
Vzorec zdanitelného příjmu se používá k výpočtu celkového příjmu zdanitelného na základě daně z příjmu a pro fyzickou osobu je vzorec snadný a vypočítává se odečtením osvobození a odpočtů povolených na dani z příjmu od celkového dosaženého příjmu a pro podniky se vypočítá odečtením výdaje a odpočty z celkových výnosů a ostatních získaných výnosů.
Jednoduše řečeno, jedná se o výši příjmu jednotlivce nebo organizace, která nakonec vytvoří potenciální daňovou povinnost. Vzorec pro zdanitelný příjem pro jednotlivce je velmi jednoduchý na první pohled a výpočet se provádí odečtením všech výdajů, které jsou osvobozeny od daně, a všech příslušných odpočtů od celkového hrubého příjmu.
Pro jednotlivce je reprezentován jako,
Vzorec zdanitelného příjmu = Celkový hrubý příjem - Celkové výjimky - Celkové odpočtyNa druhou stranu se výpočet zdanitelného příjmu korporace provádí odečtením nákladů na prodané zboží, provozních nákladů a úroků placených z dluhů od hrubých tržeb společnosti. Kromě toho se provádí úprava odpočtu daně nebo zápočtu, aby se dosáhlo konečného příjmu.
Pro společnost je to reprezentováno jako,
Vzorec zdanitelného příjmu = hrubý prodej - náklady na prodané zboží - provozní náklady - úrokové náklady - odpočet daně / kredit.
Vysvětlení
Vzorec zdanitelného příjmu pro jednotlivce lze odvodit pomocí následujících čtyř kroků:
Krok 1: Nejprve určete celkový hrubý příjem jednotlivce. Hrubý celkový příjem zahrnuje všechny zdroje příjmů, jako je mzda / plat, příjmy z pronájmu majetku, kapitálové zisky z prodeje aktiv, příjmy z jiných obchodních zájmů atd.
Krok 2: Dále určete celkové výjimky, které jednotlivec využívá. Různé typy osvobození od daně mohou zahrnovat charitativní organizace, humanitární pomoc, vzdělávací materiály atd. Seznam se může lišit v závislosti na vykazující zemi.
Krok 3: Dále určete celkové odpočty vztahující se k příjmu jednotlivce. Různé typy odpočtu daně mohou zahrnovat úroky ze studentské půjčky, úroky z půjčky na bydlení, náklady na zdravotní péči atd. Tento seznam se také může lišit v závislosti na vykazující zemi.
Krok 4: Nakonec se vzorec zdanitelného příjmu vypočítá z celkových osvobození a celkových odpočtů z hrubého celkového příjmu jednotlivce, jak je uvedeno níže.
Zdanitelný výdělek = hrubý celkový příjem - celkový počet výjimek - celkový odpočet
Vzorec zdanitelného příjmu pro organizaci lze odvodit pomocí následujících pěti kroků:
Krok 1: Nejprve musí hrubé tržby potvrdit obchodní oddělení.
Krok 2: Dále náklady na prodané zboží určuje účetní oddělení.
Krok 3: Dále se provozní náklady počítají také z účetního oddělení.
Krok 4: Dále se zaplacený úrok vypočítá na základě úrokové sazby a nesplaceného dluhu společnosti.
Úrokový náklad = úroková sazba * Dluh
Krok 5: Dále zjistěte všechny daňové odpočty a kredity vztahující se na společnost.
Krok 6: Nakonec se výpočet rovnice zdanitelného příjmu provede odečtením nákladů na prodané zboží, provozních nákladů a úroků zaplacených za dluhy od hrubého prodeje společnosti, jak je uvedeno níže.
Zdanitelný zisk = hrubý prodej - náklady na prodané zboží - provozní náklady - úrokové náklady - odpočet daně / úvěr
Příklady vzorce zdanitelného příjmu (s šablonou Excel)
Podívejme se na jednoduchý příklad vzorce zdanitelného příjmu, abychom jej lépe pochopili.
Příklad č. 1
Vezměme si Davidův příklad, abychom porozuměli výpočtu zdanitelné daně z příjmu. Má nárok na hrubý plat ve výši 50 000 $ ročně a platí 6% úrok z půjčky na vzdělání svého syna ve výši 25 000 $. Má také nárok na osvobození od daně ve výši 10 000 $.
Níže jsou uvedeny údaje pro výpočet Davidových zdanitelných příjmů.
Davidův zdanitelný příjem lze tedy vypočítat jako,
Zdanitelný příjem = hrubá mzda - úrok z půjčky na vzdělání - osvobození od daně
= 50 000 - 10% * 25 000 - 10 000 $
= 37 500 $
Davidův zdanitelný výdělek je tedy 37 500 $.
Příklad č. 2
Tabulka poskytuje přehled podrobného výpočtu zdanitelného příjmu za roky 2016, 2017 a 2018. Vezměme si skutečný příklad výroční zprávy společnosti Apple Inc. za rok 2016, 2017 a 2018. Následující informace jsou k dispozici:
V následující tabulce jsou uvedeny údaje pro výpočet zdanitelných příjmů výroční zprávy společnosti Apple Inc. za rok 2016, 2017 a 2018.
Zdanitelný příjem výroční zprávy společnosti Apple Inc. za rok 2016 lze vypočítat jako,
Zdanitelné příjmy = Čisté tržby - Výdaje na výzkum a vývoj - Prodej, všeobecné a administrativní náklady - Úrokové náklady + Neprovozní výnosy
= 215 639 USD - 131 376 USD - 10 045 USD - 14 194 USD - 1 456 USD + 2 804 USD
Zdanitelný příjem = 61 372 USD
Zdanitelný zisk společnosti Apple Inc. proto za rok 2016 činil 61 372 mil. USD .
Zdanitelný výdělek výroční zprávy společnosti Apple Inc. za rok 2017 lze vypočítat jako,
Zdanitelné příjmy = Čisté tržby - Výdaje na výzkum a vývoj - Prodej, všeobecné a administrativní náklady - Úrokové náklady + Neprovozní výnosy
= 229 234 $ - 141 048 $ - 11 581 $ - 15 261 $ - 2323 $ + 5068 $
= 64 089 USD
Zdanitelný výdělek výroční zprávy společnosti Apple Inc. za rok 2018 lze vypočítat jako,
Zdanitelné příjmy = Čisté tržby - Výdaje na výzkum a vývoj - Prodej, všeobecné a administrativní náklady - Úrokové náklady + Neprovozní výnosy
= 265 595 USD - 163 756 USD - 14 236 USD - 16 705 USD - 3240 USD + 5 245 USD
= 72 903 USD
Kalkulačka vzorce zdanitelného příjmu
Tuto kalkulačku můžete použít
| Celkový hrubý příjem | |
| Celkové výjimky | |
| Celkové odpočty | |
| Vzorec zdanitelného příjmu | |
| Vzorec zdanitelného příjmu | Celkový hrubý příjem - Celkové výjimky - Celkové odpočty | |
| 0 - 0 - 0 = | 0 |
Relevance a použití
Pro jednotlivce je důležité pochopit pojem zdanitelného příjmu, protože to není jen plat vydělaný v zaměstnání. Nejčastěji, pokud někdo obdrží jakýkoli druh náhrady v jakékoli formě, pak je pravděpodobné, že bude považován za zdanitelný příjem. Některé z neobvyklých příkladů příjmů, které jsou zahrnuty do zdanitelného výdělku, jsou dluhové závazky, které byly odpuštěny věřitelem nebo věřitelem, výhry v loterii, platby za povinnost poroty, dary, dávky v nezaměstnanosti nabízené vládou, dávky na stávku a dokonce i zpronevěra peníze.
Výše daní, které má platit jednotlivec, se snižuje o daňové dobropisy, zatímco zdanitelný příjem fyzických osob se snižuje o daňové odpočty a osvobození od daně. V účetnictví v USA jsou položky, které se kvalifikují jako „zdanitelný příjem“, definovány v oddíle 63 interního daňového zákoníku, zatímco zdroje příjmů, které lze identifikovat jako „hrubý příjem“, jsou definovány v oddíle 61 interního daňového zákoníku.
U společnosti je zdanitelným příjmem zisk před zdaněním po uznání všech nákladů na podnikání a provedení úprav. Toto porozumění pomáhá při přípravě a podání daňového přiznání k podnikání.
