Co je to cyklus auditu?
Cyklus auditu je postup, při kterém auditoři organizace kontrolují finanční výkazy a hledají mezery v současných procesech, aby bylo možné provést příslušné opravy; Kroky nebo fáze auditu zajišťují, že je prováděn pečlivě a zpráva zveřejňuje informace, jejichž platnost lze určit a je přesná.
Vysvětlení
Cyklus auditu má různé kroky, které musí auditor provést, aby mohl být audit proveden přesně a nedocházelo k žádné nedovolené manipulaci s daty, která by zobrazovala nesprávný obraz organizace. Není nutné, aby všechny úkoly byly prováděny současně, protože jeden úkol najednou se ukázal jako nejúčinnější způsob provedení auditu. Organizace obvykle jmenují externího auditora, který provede audit interních procesů organizace tak, aby nedocházelo k zaujatosti.
Příklad: Pokud je proces A, který se zabývá platbami, auditován v měsíci srpnu; Proces B, který se zabývá nákupem surovin, může být auditován kdykoli po dokončení auditu procesu A.
Fáze auditorského cyklu
I když se to nazývá cyklus, nejde o nepřetržitý proces. Proces je celkem přímočarý a různé fáze jsou uvedeny níže:
# 1 - Plánování
Nejdůležitější fází cyklu auditu je plánování, kde je audit naplánován, co je cílem auditu a jaká kritéria nejlépe vyhovují k dosažení cíle. Auditoři musí s dostatečným předstihem naplánovat harmonogram auditu, aby mohli vedení poskytnout předběžné datum dokončení, aby mohla být jejich zpráva zveřejněna.
# 2 - Sbírka vzorků
Jakmile je plán označen křídou, auditoři se obrátí na vlastníky konkrétních procesních / obchodních jednotek, aby poskytli vzorky údajů, které auditor hledá. Může to být libovolné náhodné datum a auditoři mohou z těchto vzorků měřit v případě, že ve stejném procesu existují odchylky pro různá data. Auditor má právo hlouběji se zabývat procesem, pokud není spokojen s vysvětlením poskytnutým vlastníky procesu.
# 3 - Vytvoření konceptu zprávy
Jakmile jsou vzorky odebrány, je úlohou auditorů vytvořit návrh zprávy na základě zjištění. V této zprávě musí auditor nahlásit jakýkoli podvod, protiprávní jednání nebo něco podobného. Opravený materiál, neshody s vedením ohledně odhadů a účetních pravidel a jakékoli významné problémy, se kterými se setkají, by měly být uvedeny ve zprávě. Veškeré opravy / návrhy v aktuálním postupu budou předány vlastníkům procesu, kteří budou muset projít vlastní sadou postupů, než budou opravy / návrhy na jejich konci implementovány.
# 4 - Další požadavky
Pokud auditor požaduje další informace, může požádat o vyřízení dalších požadavků. Při přípravě zprávy může auditor zjistit potřebu důkazu o prohlášení vlastníka procesu. V případě, že nejsou poskytnuty dodatečné požadavky, může auditor nahlásit neschopnost poskytnout jakékoli podpůrné důkazy pro jakékoli uplatněné nároky. V této fázi lze provést změny zprávy, avšak po tomto kroku již nebude prostor pro opravu.
# 5 - Publikování zprávy
Závěrečná zpráva je zveřejněna až poté, co ji zkontrolují auditoři, vedení a vlastníci procesů. Zpráva je zveřejněna vedení a investorům, kteří ji poté prostudují a případně poskytnou své návrhy. Procesní zpráva se investorům nezveřejňuje místo konsolidované zprávy o celém procesu a finanční výkazy se zveřejňují pro investory, protože pro investora může být matoucí, když projde touto zprávou a podrobně rozvede postupy procesu.
Výhody
- Cyklus auditu zajišťuje, že audit probíhá hladce a nedochází k únikům procesu.
- Poskytuje auditorovi oprávnění zpochybňovat současné postupy a normy.
- Proces auditu lze efektivně sledovat, což zajišťuje, že nedochází ke zpožděním v činnostech a včasnému dokončení celého auditu.
- Zaměřuje se spíše na systematický přístup než na mnoho věcí najednou. Výsledkem je, že výsledkem cyklu auditu je spolehlivá zpráva.
Nevýhody
- Cyklus auditu závisí na datech poskytnutých nesouvisejícím týmem / entitou / obchodní jednotkou. Pravost může, ale nemusí být ověřena.
- Pokud nepravdivé prohlášení není identifikováno, jedná se o chybu na straně auditora a celý cyklus auditu bude zpochybněn ohledně integrity a přesnosti zprávy.
- Jedná se o časově náročný proces, protože se zaměřuje na úkoly auditu prováděné ostatními a vyžaduje sběr vzorků, který je zcela závislý na tom, kdy vlastníci procesu poskytnou vzorky. V případě, že nebudou poskytnuty správné vzorky, bude auditor muset znovu pronásledovat požadavky a provést stejné kontroly, které byly dříve provedeny u nesprávných vzorků.
- Zpráva generovaná po cyklu auditu je zcela závislá na vzorcích a datech poskytnutých obchodními jednotkami / vlastníkem procesu, které mohou být maskované nebo zkreslené; čímž se vytvoří nesprávná zpráva zveřejněná investorům. V závěrečné zprávě hrají důležitou roli také znalosti auditora.
Závěr
Cyklus auditu je proces, který pomáhá při efektivním auditu procesu nebo obchodní jednotky nebo podniku jako celku. Zaměřuje se na postupy nebo fáze, které musí auditor dodržet, aby dospěl k nezaujaté zprávě na základě poskytnutých důkazů a jejich pochopení podnikání. Umožňuje auditorům zobrazit postup auditu vedení.
