Definice účtové osnovy (COA)
Účetní osnova (COA) je seznam všech účtů, které organizace vyžaduje k zaznamenávání svých každodenních provozních nákladů, a tyto účty se používají k sestavení účetní závěrky po agregaci záznamu informací do těchto účtů. Pro snadnou identifikaci účtů jsou obecně těmto účtům přiřazeny konkrétní čísla. a jméno v softwaru používaném společností. Společnost může upravit svůj software podle svých obchodních požadavků.
Seznam kategorií na grafech účtu
Každý účet účetní osnovy se hlavně spojuje se dvěma výpisy, jeden je rozvaha a druhý je výkaz zisků a ztrát.
# 1 - Souvisí s rozvahou
Níže jsou uvedeny třídy účtu, který souvisí s rozvahou:
- Aktiva: Patří sem dlouhodobá aktiva, nehmotná aktiva, zásoby a krátkodobá aktiva, jako jsou hotovost, obchodní pohledávky
- Pasiva: Patří sem dlouhodobé a krátkodobé výpůjčky, závazky z obchodu, úroky a další krátkodobé závazky.
- Vlastní kapitál: Zahrnuje základní kapitál, preferenční základní kapitál a rezervu a přebytek.
# 2 - Souvisí s výkazem zisku a ztráty
Níže jsou uvedeny třídy účtu, který je propojen s výkazem zisku a ztráty:
- Příjem: To zahrnuje všechny příjmy, jako jsou příjmy z prodeje hotových výrobků, úrokové výnosy, výnosy z prodeje šrotu nebo jiné výnosy.
- Výdaje: To zahrnuje náklady na prodané zboží, nájemné, elektřinu, platy a mzdy a veškeré další výdaje související s podnikáním.
Příklad účtové osnovy
ABLC Inc rozdělil svou účtovou osnovu (COA) na pět částí a každá sekce má jedinečné identifikační číslo.
- Aktiva - třídě aktiv je přiřazeno identifikační číslo, které začíná od 10 000 a končí 199 999.
- Liability - Třída pasiv, je přiřazena s identifikačním číslem, které začíná od 20000 a končí 29999;
- Akcie - akciové třídě je přiřazeno identifikační číslo, které začíná od 30000 a končí 39999.
- Příjem - Třídě příjmu je přiřazeno identifikační číslo, které začíná od 40000 a končí číslem 49999.
- Výdaje - příjmové třídě je přiřazeno identifikační číslo, které začíná od 50000 a končí 59999.
Zápis v deníku:
- Společnost ABLC Inc zakoupila Plant & Machinery ve výši 1 000 USD ke dni 01.01.2019
Ve výše uvedeném zápisu do deníku se jedno aktivum zvětšilo a jiné aktivum se snížilo. Tato čísla jsou přímo spojena s rozvahou a dopad vstupu bude automaticky zaúčtován v rozvaze současně.
- Společnost ABLC Inc zaplatila k 30. 6. 2019 nájem v kanceláři ve výši 500 USD.
Ve výše uvedeném deníku vzrostly výdaje a snížila se hotovost. Výdajový účet propojený s účtem zisků a ztrát a hotovostním účtem propojeným s rozvahou; Dopad výše uvedené položky se proto projeví jak ve výkazu zisku a ztráty, tak v rozvaze.
(Poznámka - výše uvedené číslo účtu se vychází z níže uvedeného příkladu účtové tabulky.)
| Číslo účtu | Popis účtu | Povaha účtu | Kategorie |
| 10001 | Pozemky a stavby | Aktiva | Rozvaha |
| 10002 | Plant & Machinery | Aktiva | Rozvaha |
| 10003 | Inventář | Aktiva | Rozvaha |
| 10004 | Účty Pohledávky | Aktiva | Rozvaha |
| 10005 | Hotovost | Aktiva | Rozvaha |
| 20001 | Dlouhodobé půjčky | Odpovědnost | Rozvaha |
| 20002 | Krátkodobé výpůjčky | Odpovědnost | Rozvaha |
| 20003 | Obchodní závazky | Odpovědnost | Rozvaha |
| 20004 | Úrokové závazky | Odpovědnost | Rozvaha |
| 30001 | Základní kapitál | Spravedlnost | Rozvaha |
| 30002 | Obecná rezerva | Spravedlnost | Rozvaha |
| 40001 | Příjem z prodeje | Příjem | Účet zisku a ztráty |
| 40002 | Úrokový výnos | Příjem | Účet zisku a ztráty |
| 40003 | Dividendový příjem | Příjem | Účet zisku a ztráty |
| 40004 | Jiný příjem | Příjem | Účet zisku a ztráty |
| 50001 | Surovina | Výdaje | Účet zisku a ztráty |
| 50002 | Plat a mzdy | Výdaje | Účet zisku a ztráty |
| 50003 | Pronájem kanceláře | Výdaje | Účet zisku a ztráty |
| 50004 | Výdaje na elektřinu | Výdaje | Účet zisku a ztráty |
| 50005 | Různé výdaje | Výdaje | Účet zisku a ztráty |
Výhody
- Metody účtové osnovy (COA) poskytují jasný přehled a finanční zdraví společnosti.
- Společnost to může upravit podle svých obchodních požadavků.
- Společnost může omezit přístup k informacím mezi zaměstnanci podle jejich oddělení a práce.
- Pomáhá při přípravě finančních výkazů kdykoli.
- Z důvodu identifikace a oddělených účtů všech provozních nákladů je snadné analyzovat a kontrolovat náklady.
Nevýhoda
- Účtová osnova vyžaduje dovednosti a odborné znalosti pro zaznamenávání každé transakce na správný účet; jinak to dá špatný obrázek.
- Každá pobočka společnosti musí používat stejný seznam účtů a stejnou metodu pro zaznamenávání transakcí, pak pouze ona poskytne správný obraz v konsolidovaném výpisu z účtu.
- Je to nákladné, protože vyžaduje více pracovní síly pro zaznamenávání provozních transakcí na každém účtu zvlášť.
- Tato metoda závisí na účetním softwaru. Existuje tedy riziko úniku informací, pokud může dojít k napadení softwaru nebo hesla.
- Není to užitečné pro malé organizace.
Závěr
Účtová osnova je pro každou organizaci zásadní, protože je systémově navržena tak, aby oddělila veškerá aktiva, odpovědnost a příjmy a výdaje organizací. Vedení, investorům a dalším zúčastněným stranám usnadňuje pochopení a analýzu finančního stavu organizace, která jim pomáhá při rozhodování.
Pomáhá také zaznamenávat všechny transakce do účetních knih. Každý účet a jeho vlastnosti jsou uvedeny v tabulce. Zároveň je důležité, aby byla účetní osnova připravena podle obchodních požadavků a aby účty byly správně propojeny s účetními knihami a finančními výkazy; jinak to dá nesprávný výsledek.
Nejsou užitečné / ziskové pro malou organizaci nebo vlastníky, protože to zahrnuje náklady na účetní software a kvalifikovanou pracovní sílu.
